Chap19

Pages: 13 (3102 mots) Publié le: 11 juin 2012
Chapitre 19
Les prévisions de résultat
et de trésorerie
TD 1 : L’entreprise Loupiot : budget et résultat d’exploitation sur tableur (p. 252-254)
Objectifs
– Établir les différents budgets et le compte de résultat d’exploitation prévisionnel par nature et par fonction.
– Effectuer des simulations.
– Mobiliser le tableur.
1. Comment les quantités à produire sont-elles déterminées ? Lesstocks ont-ils une incidence sur la fixation des quantités à produire ?
Les quantités à produire dépendent essentiellement des quantités à vendre. Cependant, il faut tenir compte des stocks existants (s’il existe des quantités de produits en stock, ce n’est pas nécessaire de les produire). Ici, l’entreprise fonctionne sans stock.
2. Comment sont déterminées les quantités de matières à acheter ?Les stocks ont-ils une incidence sur la fixation des quantités de matières à acheter ?
Les quantités de matières à acheter dépendent des quantités consommées par le processus de production, donc des quantités à produire. Cependant, là aussi, il faut tenir compte des stocks de matières existants (s’il existe des quantités en stock, il n’est pas nécessaire de les acheter).
3. Créez et complétez lesdifférents budgets.

Budget des ventes | Janvier | Février | Mars |
Quantités prévues | 140 | 160 | 170 |
Prix de vente unitaire | 330,00 € | 330,00 € | 330,00 € |
Chiffre d’affaires HT | 46 200,00 € | 52 800,00 € | 56 100,00 € |
TVA collectée | 9 055,20 € | 10 348,80 € | 10 995,60 € |
Chiffre d’affaires TTC | 55 255,20 € | 63 148,80 € | 67 095,60 € |

Budget de production |Janvier | Février | Mars |
Quantités à produire | 140 | 160 | 170 |
Coût des matières premières pour une balançoire | 100 | 100 | 100 |
Matières premières | 14 000,00 € | 16 000,00 € | 17 000,00 € |
Personnel | 20 000,00 € | 20 000,00 € | 20 000,00 € |
Dotations aux amortissements | 5 000,00 € | 5 000,00 € | 5 000,00 € |
| | | |
Budget des approvisionnements | Janvier |Février | Mars |
Quantités prévues de matières premières | 140 | 160 | 170 |
Prix d’achat unitaire | 100,00 € | 100,00 € | 100,00 € |
Achats HT | 14 000,00 € | 16 000,00 € | 17 000,00 € |
TVA déductible | 2 744,00 € | 3 136,00 € | 3 332,00 € |
Achats TTC | 16 744,00 € | 19 136,00 € | 20 332,00 € |
| | | |
Budget des autres charges | Janvier | Février | Mars |
Achats etservices divers HT | 1 000,00 € | 1 000,00 € | 1 000,00 € |
TVA sur les achats | 196,00 € | 196,00 € | 196,00 € |
Achats et services divers TTC | 1 196,00 € | 1 196,00 € | 1 196,00 € |
Personnel administratif | 10 000,00 € | 10 000,00 € | 10 000,00 € |
Dotations aux amortissements | 1 500,00 € | 1 500,00 € | 1 500,00 € |
| | | |
Budget des investissements | Janvier |Février | Mars |
Acquisitions HT | 10 000,00 € | | |
TVA déductible sur immobilisations | 1 960,00 € | | |
Acquisitions TTC | 11 960,00 € | | |
| | | |
Budget de financement | Janvier | Février | Mars |
Prêts | 7 000,00 € |   |   |
| | | |

Budget de TVA | Janvier | Février | Mars |
TVA collectée | 9 055,20 € | 10 348,80 € | 10 995,60 € |
TVA déductible surbiens et services | 2 940,00 € | 3 332,00 € | 3 528,00 € |
TVA déductible sur immobilisations | 1 960,00 € | 0,00 € | 0,00 € |
TVA à décaisser | 4 155,20 € | 7 016,80 € | 7 467,60 € |

Budget des encaissements | Janvier | Février | Mars |
Solde clients | 10 000,00 € |   |   |
Ventes de janvier | 38 678,64 € | 16 576,56 € |   |
Ventes de février |   | 44 204,16 € | 18 944,64 € |Ventes de mars |   |   | 46 966,92 € |
Prêts | 7 000,00 € |   |   |
Total | 55 678,64 € | 60 780,72 € | 65 911,56 € |

Budget des décaissements | Janvier | Février | Mars |
Solde fournisseurs | 6 000,00 € |   |   |
Achat de matières premières de janvier | 10 883,60 € | 5 860,40 € |   |
Achat de matières premières de février |   | 12 438,40 € | 6 697,60 € |
Achat...
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