Comptabilité Générale 1ère année CPGE-ECT 2016/2017 Page 1/Les moyens de règlements
Module 2 : Les opérations courantes
Chapitre 2 : Les moyens de règlement
Introduction :
Plusieurs moyens de règlement sont à la disposition de l’entreprise …afficher plus de contenu…

Retrait de la caisse par versements des fonds à la banque (ou centre de chèques postaux) :
5141 Banque X Et/ou
5146 Chèques postaux X
5161 Caisses X
3. Les virements entre comptes bancaires :
L’entreprise dispose généralement de plusieurs comptes ouverts auprès des établissements bancaires. Le suivi de ces comptes nécessite des enregistrements séparés.
Pour les virements entre les comptes bancaires de l’entreprise, il est préférable d’utiliser le compte « 5115 virement de fonds », qui est un compte de passage pour la comptabilisation des mouvements de fonds entre les différents comptes de trésorerie.
Exemple :
▪ Le 12 avril 2015, l’entreprise « ECT » émet un ordre de virement N°V35 sur le CDM d’un montant de 18 000 …afficher plus de contenu…

Le document intéresse 3 personnes :
✓ Le tireur : c’est celui qui prend l’initiative de rédiger la traite et de l’envoyer au débiteur.
✓ Le tiré : c’est le débiteur qui l’accepte.
✓ Le bénéficiaire : c’est celui qui encaisse la somme portée sur la traite. Dans la plupart des cas, le tireur et le bénéficiaire ne représentent qu’une seule et même personne.
Schéma
La lettre de change met généralement en relation trois personnes :
Tiré Tireur
Ordre de paiement
Avant l’échéance A