chef comptable
Direction générale de l'offre de soins
FIABILISATION ET CERTIFICATION DES COMPTES DES ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE
Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable)
Cartographie type du cycle des immobilisations
Version novembre 2011
Cartographie immos V8déf nov11.xls
Diagramme Immo
2/23
Cartographie immos V8déf nov11.xls
Diagramme immo simplifié
3/23
Direction générale des finances publiques
Direction générale de l'offre de soins
FIABILISATION ET CERTIFICATION DES COMPTES DES ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE
Contrôle interne comptable et financier (Ordonnateur et comptable)
Cartographie type du cycle des immobilisations
Version novembre 2011
Cycles / Processus et observations
Principaux comptes
Procédures
Haut bilan Bas bilan
Tâches
Acteurs
Risques
Résultat
Objectifs de
Impact
qualité
Probabilité
financier comptable Exemples de mesures de maîtrise du risque
1 - Cycle immobilisations
1.10 - Acquisitions à titre onéreux immobilisations corporelles et incorporelles Ensemble
Ensemble
ORD/CL
ORD/CL
Général
Ensemble
ORD/CL
Absence de règles et de procédures formalisées Non respect des règles et des procédures Détermination de règles, notamment comptables, et de procédures formalisées et communication de cellesci à tous les acteurs concernés
Non respect des règles comptables en matière de comptabilisation des immobilisations (notamment : production immobilisée)
Définition des responsabilités (circuit de validation et identification du processus de supervision)
Absence de séparation des tâches entre les fonctions d'expression des besoins (équipements), de passation des commandes (dans le cadre ou non de marchés) et d'autorisation des commandes, de réception, d'enregistrement comptable , de contrôle des factures, de contrôle de l'état d'avancement des travaux, règlements des