COMMENT GERER LA TRESORERIE D’UNE COLLECTIVITE LOCALE ?

Parmi l’ensemble des tâches relevant de la gestion financière, la gestion de trésorerie est probablement l’une des moins connues puisqu’elle a longtemps été considérée comme une simple activité d’exécution du budget, sans enjeux particuliers. En Nouvelle Calédonie, les principales collectivités locales sont essentiellement les communes. Leur trésorerie est gérée par l’ordonnateur qui est l’exécutif (le maire et son conseil). C’est l’autorité qui exécute et donne les ordres de paiement ou d’encaissement. Celui qui manie les fonds, qui assure le recouvrement des recettes non fiscales et le paiement des dépenses est le comptable, agent du Trésor Public. Le comptable (trésorier) a plusieurs rôles. Effectivement, il doit tenir la comptabilité d’une collectivité outre ses résultats budgétaires annuels et la situation patrimoniale de la collectivité. Il contrôle le suivi budgétaire qui porte sur les différentes décisions financières des collectivités locales. Il s’assure de la régularité des mandats et des titres et réalise le paiement de l’intégralité des dépenses d’investissement et de fonctionnement des collectivités .Ces dépenses sont autorisées en assemblées délibérantes et donc inscrites au budget .Il relève de l’ordonnateur d’engager, puis de liquider et de mandater la dépense. Le comptable s’assure, dans son rôle de payeur, de la régularité de la dépense (qualité de l’ordonnateur, exacte imputation de la dépense, disponibilité des crédits budgétaires, validité de la créance payée). Il assure une mission de conseil auprès des collectivités locales ; un appui de proximité aux élus locaux dans tous les domaines de l’action financière. « Le comptable est responsable pécuniairement de la régularité des opérations sur sa fortune personnelle »-décret n°62. Les différentes recettes des collectivités proviennent de l’Etat par les contrats d’agglomérations,