Compta entreprise bayran
Bilan fonctionnel
Cycle de financement : Ressources stables
Cycle d’exploitation court terme : Actif circulant & dettes circulantes
Cycle d’investissement long terme : Actif stable
Le cycle de financement est un processus regroupant l'ensemble des opérations financières relatives à l'activité de l'entreprise. Le cycle de financement est la contrepartie des cycles d'exploitation et d'investissement puisqu'il consiste à trouver des capitaux permettant à la fois de financer le court terme (cycle d'exploitation) et le long terme (cycle d'investissement). Ce financement peut être interne ou externe.
FRNG = 1 484 545 – 1 338 470 = 146 075
BFR = 339 476 – 231 617 = 107 859
Le Fond de roulement est supérieur au besoin en fond de roulement donc l’entreprise dégage des disponibilités. Cependant, la différence entre FRNG et BFR est mince donc l’entreprise peut recourir à certaines méthodes pour augmenter son Fond de roulement ou diminuer son besoin en fond de roulement.
Retraitements effectués pour construire le bilan fonctionnel
Le retraitement des postes d'actif :
Actif stable : | faire figurer les immobilisations corporelles, incorporelles et financières pour leur valeur brute | | | Actif circulant d’exploitation : | faire figurer les stocks et en-cours pour leur valeur brute | | faire figurer les créances pour leur valeur brute | | |
Actif circulant hors-exploitation : faire figurer les créances hors-exploitation pour leur valeur brute faire figurer les Valeurs mobilières de placement pour leur valeur brute
Trésorerie : | faire figurer les disponibilités | | retirer