COMPTABILITE

INTRO

1. les principes

1. surveillance régulière

Il est impératif de contrôler les comptes bancaires pour connaître le solde réel, planifier des dépenses ou des recettes. Une à deux fois par mois dans une entreprise moyenne et tous les jours dans les grandes entreprises par le biais d’internet.

2. comparaison compte 512 et relevé bancaire

Compte 512 symétrique, décalage dans le temps, décalage dans le temps, même date : soldes finaux différents.
( trouver l’origine de ces différences ;
( enregistrer les opérations dans notre compte ;
( informer la banque de ses erreurs.

2. réalisation de l’état de rapprochement

1 pointer les opérations
2 placer le solde final de chacun des comptes dans le tableau
3 inscrire dans notre compta les opérations enregistrées à la banque et pas sur le compte
4 inscrire dans la banque les opérations enregistrées dans notre compta et pas à la banque
5 on obtient un solde de même montant mais de sens opposé
6 écritures de régularisation (grand journal)

PARTIE 1 OPERATIONS D’INVENTAIRE

CHAPITRE 1 LA MISE À JOUR DES STOCKS

(tenir ses stocks l’inventaire permanant tout au long de l’année chaque mouvement de stock sera enregistré l’inventaire intermittent
(matières premières autres approvisionnements (emballages …) produits finis marchandises (biens que l’on achète et que l’on revend en l’état sans transformation)

1. les objectifs de la mise à jour des stocks

1. constatation de la valeur de l’actif stocké

En général en fin d’exercice : inventaire valeur de stock.

Connaître le patrimoine de l’entreprise à la date de clôture. Bilan.

2. la constatation de la consommation et/ou de la production de l’exercice

Consommation des éléments achetés : tout au long de l’année des achats ont été enregistrés. Pour connaître la consommation des éléments achetés il faut connaître le stock initial et le stock final.

CONSO = ACHAT + STOCK INITIAL – STOCK