comptabilité

Pages: 5 (1011 mots) Publié le: 5 mars 2014
COMPTABILITE GENERALE (1ER SEMESTRE)
Cours : A. Mouillat Année universitaire 2008-2009



CHAPITRE 1 :

LE BILAN






I- DEFINITION :

1) Le bilan, image du patrimoine
2) Date d’établissement du bilan


II- STRUCTURE DU BILAN :


1) L’actif
2) Le passif
3) La situation nette

documents 1& 2



III- CAS PRATIQUES :

1)Entreprise sociétaire

documents 3 & 4

2) Entreprise individuelle

documents 5 & 6

3) Bilans successifs

document 7





Bibliographie :


www.expertisecomptable-foucher.com
DCG 9 – compléments numériques – dossier « manuel »

chapitre 1

Exercices de comptabilité générale
Les Zoom’s
B. et F. Grandguillot
Edition : Gualino
ECO 657 GRA N°1 et 2







Document 1 :Structure du bilan


ACTIF PASSIF

ACTIF IMMOBILISE

CAPITAUX PROPRES

ACTIF CIRCULANT

DETTES









Document 2 :

Contenu du bilan




ACTIF PASSIF


actif immobilisé capitaux propres

- Immobilisations incorporelles

Fonds commercial 200 000 Capital social 1 000 000
Brevet 43 000 Réserves 120 000
Logiciels
11 600Résultat 80 000
- Immobilisations corporelles

Terrain 50 000
Bâtiment
350 000
Matériel de bureau 60 000
Matériel industriel 317 000
- Immobilisations financières
Prêts aux salariés 10 000
Titres immobilisés 40 000

Total I 1 081 600 Total I 1 200 000

actif circulant dettes

Stocks 182 000 Emprunts 360 000
Créances clientsV.M.P.- actions 75 000
100 000 Dettes fournisseurs 153 600
Disponibilités 300 000 Dettes fiscales et sociales 25 000

Total II 657 000 Total II 538 600

TOTAL ACTIF 1 738 600 TOTAL PASSIF 1 738 600


Total actif = Total passif






Document 3

Application : bilan de départ d’une société


Monsieur Leduc décide de constituer avec 2 associés une société pour lapose de fenêtres. Il évalue les investissements nécessités par le lancement de la future entreprise :

- bâtiments : 200 000 €
- machines : 25 000 €
- ordinateur : 5 000 €

Pour financer sa société, Monsieur Leduc peut réunir avec ses associés une somme totale de 150 000 €. En outre, Monsieur Leduc possède une camionnette d’une valeur de 15 000 € qu’il peut mettre à disposition de sonentreprise.

Le banquier de M. Leduc serait prêt à financer l’entreprise à hauteur de 100 000 €.

Dresser le premier bilan de cette société.



ACTIF Montants PASSIF Montants
Actif immobilisé Capitaux propres
Constructions 200 000 Capital social 165 000
Matériel industriel 25 000
Matériel de bureau 5 000
Matériel de transport 15 000
Actif circulant Dettes
Disponibilités 20 000Emprunt bancaire 100 000
TOTAL 265 000 TOTAL 265 000



















Document 4

Application : bilan de départ d’une société




La Société Pym, est constituée le 01/09/N par 2 associés : M. Mayres et Mme Nérac.
Apports des associés : dépôt en banque : 5 160 €, créances sur les anciens clients : 2 700 €, actions destinées à être conservées durablement : 1 500 €,terrain : 9 000 €.
Un matériel de transport d’une valeur de 5 800 € est acquis grâce à un emprunt ainsi qu’un stock de marchandises de 3 500 €, le surplus devant financer le fonctionnement futur de l’entreprise.

Sachant que l’installation de la Société Pym a été financée à hauteur de 40 % par un emprunt bancaire :
a) déterminez le montant de l’emprunt
b) présentez le bilan en date du01/09/N.



ACTIF Montants PASSIF Montants
Actif immobilisé Capitaux propres
Terrain 9 000 Capital social 18 360
Matériel de transport 5 800
Titres immobilisés 1 500
Actif circulant Dettes
Stock de marchandises 3 500 Emprunt 12 240
Créances clients 2 700
Disponibilités 8 100
TOTAL 30 600 TOTAL 30 600
















Document 5

Application : bilan de départ...
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