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Comptabilité bancaire

8161 mots 33 pages
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Sont considérées comme banque, les entreprises ou établissements qui font profession habituelle de recevoir du public sous forme de dépôts ou de fonds qu’ils emploient pour leur propre compte en opération d’escompte, en opération de crédit ou en opération financière. Sont considérés comme fonds reçus du public, les fonds que l’entreprise ou une personne reçoit sous une forme quelconque de tiers ou pour le compte de tiers à charges de les restituer. Sont considérés comme fonds reçus sous forme de dépôts quelque soit leur dénomination, tout fond que toute entreprise ou une personne reçoit avec ou sans stipulations d’intérêts de tout tiers sur sa sollicitation ou à la demande du déposant. Seules les banques peuvent recevoir des fonds du public sous forme de dépôts quelque soit le terme d’échéance.

Dans cette première partie, nous essayerons de définir le cadre conceptuel de l’étude. Ceci dans le but de connaître les processus comptable caractérisant l’environnement du secteur dans l’application du Plan Comptable Générale.

Objet et champ d’application

L’objectif est de comprendre les mécanismes de base de la comptabilité bancaire ; faire le lien entre les principales activités d'exploitation de la banque et les données comptables et financières qui en résultent.

2 Objet de la comptabilité bancaire

Les activités bancaires consistent essentiellement en la collecte de dépôts du public en vue de distribution de crédits et/ou de placements financiers. Ces activités sont exposées à plusieurs risques aussi bien opérationnels que financiers. La comptabilité bancaire doit permettre aux utilisateurs des états financiers de mieux appréhender les opérations spécifiques d’une banque ou d’une institution financière assimilée, et en particulier sa solvabilité, sa liquidité, l’éventail et le degré de risques inhérents à ses activités.

3 Champ d’application

Les dispositions du plan comptable s’appliquent aux « banques

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