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D istance LIVRET 40 :

DOCUMENTS DE SYNTHESE

Concepteur : M. KHZALIL MOSSADDAK
ISTA HAY HASSANI

LES ETATS DE SYNTHESE

Ils portent 5 Etats (selon le modèle normal) qui sont :

Le Bilan (BL)
Compte de Produits et Charges (CPC)
Etat des Soldes de Gestion (ESG)
Tableau de Financement (TF)
Etat des Informations Complémentaires (ETIC)

Ces Etats sont établis à la fin de l’exercice (date d’inventaire) à partir de la balance.

En fait il existe deux sortes de balance :
La balance avant inventaire (ne prenant pas en considération les travaux d’Inventaire) et la balance après Inventaire. C’est cette dernière balance qui permet l’établissement des états de synthèse.

La production de ces Etats a pour objectif de donner une IMAGE FIDEL à la comptabilité de l’entreprise.

Les 5 2tats ne sont obligatoires que pour les entreprises ayant réalisé un chiffre d’affaires annuel supérieur ou égal à 7500000 DH. Les autres entreprises doivent présenter seulement les 2 premiers bilan et CPC.
BALANCE AVANT ET APRES INVENTAIRE

1-1 / : Balance avant inventaire

Elle est établie à partir des totaux des débits et des crédits des comptes de la comptabilité générale (classe 1 jusqu'à la classe 7), mais ne prend pas en considération les travaux de fin d’exercice, tels que les amortissements, les provisions, régularisations diverses...

Cela dit, cette balance est considérée comme un point de départ, pour les travaux d’Inventaires. Avec d’autres informations complémentaires, elle nous permet de constater à la fin de l’exercice, la situation de chaque compte, et de vérifier l’exactitude des opérations déjà passées grâce à son équilibre (Débits = crédits et soldes débiteurs = soldes créditeurs)

Application :
La balance avant Inventaire au 31/12/N d’une entreprise nous donne l’Information suivante :

Débit Crédit S.D SC
2340 Mat. de transport 40000 40000
2834 Amort. Mat. de Tranp. - 30000 30000