Contrôle interne

16069 mots 65 pages

1

Contrôle interne et système d'information 2ème édition
Version validée
Version 2.2
Groupe de travail Contrôle Interne de l'AFAI :
Nicolas Bonnet
Laurent Gobbi
Jean-Florent Girault
Jean-Michel Mathieu
Vincent Manière
Gina Gulla-Menez
François Renault
Claude Salzman
Serge Yablonsky
Groupe de validation :
Pascal Antonini
Maryvone Cronnier
Renaud Guillemot
Michel Leger
Stéphane Lipski
Bertrand Maguet
Philippe Trouchaud
Paris, 6 juillet 2008
V 2.2

2

Sommaire
1

Executive Summary ............................................................................................... 4

2

Préface ........................................................................................................................... 5

3

Introduction ............................................................................................................... 6

4 Le contrôle interne en environnement informatisé : le rôle du cadre de l'AMF ................................................................................................................... 8
5

Les processus au cœur de ces démarches ............................................. 11

6

Exemple pratique d'un processus................................................................ 14

7

La maîtrise des données ................................................................................... 17
7.1

Identifier les flux de données ........................................................................... 17

7.2

Contrôler ces données ........................................................................................... 18

7.3

Obtenir une cartographie des bases de données .................................. 19

7.4

Vérifier l’existence de chemins de révision .............................................. 20

8 Stratégie de mise en œuvre du contrôle interne en milieu
informatisé

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Ci et si
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1 Contrôle interne et système d'information 2ème édition Version validée Version 2.2 Groupe de travail Contrôle Interne de l'AFAI : Nicolas Bonnet Laurent Gobbi Jean-Florent Girault Jean-Michel Mathieu Vincent Manière Gina Gulla-Menez François Renault Claude Salzman Serge Yablonsky Groupe de validation : Pascal Antonini Maryvone Cronnier Renaud Guillemot Michel Leger Stéphane Lipski Bertrand Maguet Philippe Trouchaud Paris, 6 juillet 2008 V 2.2 2 Sommaire 1 2 3 Executive Summary ............................................................................................... 4 Préface ........................................................................................................................... 5 Introduction ............................................................................................................... 6 4 Le contrôle interne en environnement informatisé : le rôle du cadre de l'AMF ...................................................................................................................….

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Dossier pilotage de l'entreprise: l'orientation client, c'est quoi ? Je vous propose le deuxième dossier sur le pilotage de l'entreprise, dossier sur le marketing orienté client. Je suis à peu certain que nombreux sont ceux qui pensent que leur entreprise est parfaitement orientée vers le client, mais parlons nous de la même chose ? Quelle définition à l’orientation client ? C’est une démarche globale au sein de l’entreprise, c’est bien plus qu’un objectif, qu’une culture, qu’une promesse ou qu’un slogan publicitaire.….

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A V A N T P R O P O S Les experts-comptables de la région Paris Ile-de-France ont souhaité s’associer et contribuer au développement de l’Académie des sciences et techniques comptables et ﬁnancières, qui compte à ce jour 65 000 membres issus de 25 pays. Cette contribution porte sur plusieurs domaines et notamment sur la mise en place de plusieurs groupes de travail, spécialement dédiés aux PME.….

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Introduction Générale L’un des principaux éléments de succès d’une entreprise est quelle ait une organisation. Lefebre a définit l’entreprise comme étant : « Une organisation dont l’objet est de produire des biens ou des services ou d’en faciliter l’échange en vu de réaliser un profit ». L’entreprise est donc avant tout une organisation. La nécessite de cette organisation se trouve de plus en plus renforcer par le faite que le monde des affaires est en perpétuelle évolution et les entreprises modernes sont d’une grande complexité. Cependant, la mise en place d’une organisation n’est pas suffisante en elle même, il faut quelle soit qualifier de « bonne » pour permettre a l’entreprise d’atteindre ses objectifs d’une manière efficace avec le moindre coût et le plus pertinent possible.….

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Section 5- LES GRILLES D’ANALYSE DE CONTROLE INTERNE . Section 6 : EVALUATION DEFINITIVE DU CONTROLE INTERNE. CONCLUSION Introduction générale Les entreprises, les organisations sont en permanence confrontées à l’amélioration de leurs performance dans un environnement qu’elles souhaitent sécuriser .cette amélioration est de plus en plus recherchée au travers d’une décentralisation de la prise de décision pour en assurer la pertinence et la mise en œuvre rapide.….

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Contrôle interne
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Contrôle interne
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LE CONTRÔLE INTERNE : GUIDE DE PROCÉDURES LE CONTRÔLE INTERNE GUIDE DE PROCÉDURES Direction du développement des entreprises Préparé par Jacques Villeneuve, c.a. Conseiller en gestion Publié par la Direction des communications : janvier 1995 Réédité par la Direction des communications et des services à la clientèle : avril 2003 Révisé : juillet 2004 Actualisé : juillet 2004 Réimprimé : mai 2001 Numéro de document : 1345 Toute reproduction de ce document est autorisée avec la mention de la source L’emploi du genre masculin pour désigner des personnes, des titres et des fonctions se fait sans discrimination et n’a pour but que de faciliter la lecture du texte. AVANT-PROPOS….

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