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Controle de gestion

1880 mots 8 pages
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ESSAI DE CONTRÔLE DE GESTION Cas : Entreprise FUNBOARD

Elaboré par : BRAHIMI Latifa DEBBAK Amira DJEDID Ali KARAR Redouane KHOBZI Mounia

Professeurs : M.EBONDO & M.AMROUCHE

2008 /2009

0

SOMMAIRE :

Page :

1. Budget des ventes............................................................................…...2

2. Budget des achats de marchandises…………………………………....3

3. Budget des autres charges……………………………………………...4

4. Budget des charges personnel……………………………………….....4

5. Budget de TVA………………………………………………………..5

6. Budget de trésorerie…………………………………………………...5

Budget des encaissements………………………………………....5 Budget des décaissements…………………………………………6 Budget de trésorerie……………………………………………….7

7. Plan de trésorerie ……………………………………………………...7

8. Le compte de résultat et le bilan prévisionnel avant impôt sur les sociétés au 30 juin (N+1)……………………………………………………….8

1

1. Budget des ventes : NB : Nous supposons que la TVA est de 19.6% o Détermination des ventes par trimestre :
Afin de déterminer les ventes de chaque trimestre ; nous utilisons la formule suivante : CA annuel / 4 (trimestres) D’où : Ventes trimestre 1 : (4 800 000 /4) x 0.5 = 600 000 € Ventes trimestre 2 : (4 800 000 /4) x 1.4= 1 680 000 € Ventes trimestre 3 : (4 800 000 /4) x 1.5= 1 800 000 € Ventes trimestre 4 : (4 800 000 /4) x 0.6= 720 000 € x Coefficient saisonnier

o Déterminer les ventes par mois 1
Trimestre 1 : 600 000 / 3 = 200 000 € / mois Trimestre 2 : 1680 000 / 3= 560 000 €/ mois Trimestre 3 : 1 800 000 / 3= 600000 €/ mois Trimestre 4 : 720 000 / 3 = 240 000€ / mois

Budget des ventes - 1er semestre de l’année N+1 (en euros) Désignation Ventes HT TVA collectée 19.6%
Montant TTC

Janvier Février Mars

Avril

Mai

Juin

Total 2 280 000 446 880
2726880

200 000 200 000 200 000 560 000 560 000 560 000 39 200
239 200

39 200
239200

39 200
239200

109 760 109 760 109 760
669760 669760 669760

1

Le rythme des ventes est régulier à

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