Partie 1 : Contrôle interne et la comptabilité

Le risque désigne un danger bien identifié, une situation d’incertitude à laquelle peut s’exposer une banque. La gestion des risques alors est importante pour l’activité bancaire en générale, savoir anticiper et mettre en place un système de surveillance qui permettra de minimiser au maximum le risque.
Pour y faire face, les organisations bancaires hiérarchisent les risques, mettent en place une fiche de contrôle pour chaque risque.
Le contrôle interne est constitué du contrôle permanent et du contrôle périodique, ces deux types de contrôle sont différents et indépendants mais ils sont complémentaires et permettent de mesurer les risques et la rentabilité des activités bancaires.
Les objectifs de mettre en place un dispositif pour le contrôle interne :
La sécurisation : ♦de l’environnement de travail (équipes travaillant de manière sereine et fiable) ; ♦des tâches effectuées par l’ensemble des collaborateurs ;
S’assurer de la maitrise globale du risque ;
S’assurer aussi de l’atteinte des objectifs déjà fixé par l’entreprise.
Chapitre 1 : Contrôle interne permanent
Définition du contrôle interne permanent 1 – Contrôle interne :
Le contrôle interne selon :
Ordre des experts comptables français (1977) « Le contrôle interne c'est l'ensemble des sécurités contribuant à la maîtrise de l'entreprise. Il a pour but d'assurer la protection, la sauvegarde du patrimoine et la qualité de l'information, l'application des instruments de la direction et favoriser l'amélioration des performances. Il se manifeste par l'organisation, les méthodes et les procédures de chacune des activités de l'entreprise pour maintenir la pérennité de celle-ci. »

Consultative Committee of Accountancy de Grande-Bretagne 1978 «Le contrôle interne comprend l'ensemble des systèmes de contrôle financiers, mis en place par la direction afin de pouvoir diriger les affaires de l'entreprise de façon