contrôle interne
5550 mots
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L’examen analytique des comptes du cycle « trésorerie » comporte généralement : l’établissement d’un comparatif des comptes bancaires et de comptes de caisse avec l’exercice précédent ; la revue du tableau de financement ; l’obtention d’explications sur les nouveaux comptes ouverts durant l’exercice ; la détermination de la fonction de chaque compte et l’identification des opérations et/ou des services qui le concernent ; l’établissement d’un comparatif des charges et produits composant le résultat financier de l’entreprise, et l’obtention d’explications sur ses principales composantes ainsi que sur les variations les plus significatives ; la réalisation, si nécessaire, de renvois d’informations vers d’autres cycles (emprunts notamment) ; l’obtention d’explications sur l’évolution des soldes.Processus Achat :
Des délégations d’autorisations d’engagements de dépenses sont elles mises en place au sein de la société ?
Des délégations de pouvoirs en place pour engager des dépenses sont-elles mises en place au sein de la société ?
Existe-t-il un formulaire spécifique d’autorisation d’engagement de dépenses au sein de la société ?
Le principe de séparation des tâches est t il respecter ?
Une procédure d’achat a t elle été mise en place ?
L’efficacité de la procédure d’engagements et de commandes d’achats est-elle mesurée ?
L’ensemble des achats au sein de la société est-il centralisé et géré par des employés spécialisés (i. e. les acheteurs) ? Les dépenses sont elles bien suivies ?
La Direction Générale donne-t-elle son appui au Service Achats ou aux personnes responsables des achats pour sensibiliser et orienter les employés vers des bonnes pratiques d’achats ?
Les responsables achats ou employés chargés des achats ont-ils une vision claire et globale des différents types de dépenses au sein de la société (éléments stockés, non stockés, achats immobilisés, etc.) ?
La société a-t-elle défini des objectifs quantifiables pour le service achats ou les