CONVERGENCES ET/OU DIVERGENCES ENTRE LE SUIVI DES RECOMMANDATIONS (RAPPORT D’AUDIT) ET LA MISE EN OEUVRE D’UN PLAN D’ACTIONS (DISPOSITIF DE CONTROLE INTERNE)

Pages: 125 (31073 mots) Publié le: 16 décembre 2014
Mémoire master II « Audit, Contrôle, Conseil » Année 2009-2010
Mémoire master II «Audit, Contrôle, Conseil » Année 2009-2010

CONVERGENCES ET/OU DIVERGENCES
ENTRE
LE SUIVI DES RECOMMANDATIONS
(RAPPORT D’AUDIT)
ET

LA MISE EN ŒUVRE D’UN PLAN D’ACTIONS
(DISPOSITIF DE CONTROLE INTERNE)

Nathalie KAUFFMANN : Formation continue

Nathalie KAUFFMANN : Formation continue

1

Mémoiremaster II « Audit, Contrôle, Conseil » Année 2009-2010
SOMMAIRE

RESUME FRANÇAIS / ANGLAIS ........................................................................................ 5
SYNTHESE .............................................................................................................................. 6
1
INTRODUCTION............................................................................................................ 8
2
1ère PARTIE : Le suivi des travaux de l’audit interne et du contrôle interne ........ 10
2.1
Les procédures de suivi ............................................................................................ 10
2.2

Les résultats des enquêtes ........................................................................................ 102.3

Le suivi des recommandations émises par l’audit .................................................... 11

2.3.1
Les concepts et principes fondamentaux .......................................................... 11
2.3.2
Les modalités de suivi des recommandations .................................................. 25
2.4
Le suivi des plans d’actions du contrôle interne...................................................... 33
2.4.1
Les concepts et principes fondamentaux .......................................................... 33
2.4.2
Les modalités de suivi des plans d’actions....................................................... 37
2.5
Les divergences et convergences des modèles proposés ......................................... 42
2.5.1
Les divergences................................................................................................ 42
2.5.2
Les convergences ............................................................................................. 43
3
2ème PARTIE : Le suivi des travaux en pratique ...................................................... 52
3.1
La présentation de VNF........................................................................................... 52
3.2

La présentation de la Mission Audit de VNF ........................................................... 55

3.3

Les pratiques actuelles de suivi des travaux de la Mission Audit ............................ 56

3.3.1
Le suivi des recommandations émises par l’audit ............................................ 56
3.3.2
Le suivi des plansd’actions dans le cadre des dispositifs de contrôle interne . 59
3.4
La méthodologie suivie pour analyser les pratiques actuelles ................................. 62
3.4.1
Le Benchmark .................................................................................................. 62
3.4.2
L’interview des audités et des participants à l’élaboration au dispositif de
contrôle interne................................................................................................................. 72
3.4.3
Le RPAI............................................................................................................ 76
3.5
L’analyse des pratiques actuelles et recommandations ............................................ 77
3.5.1
L’audit du suivi des recommandations de laMission Audit de VNF .............. 77
3.5.2
Le diagnostic de la mise en œuvre du plan d’actions dans le cadre d’un
dispositif de contrôle interne chez VNF ........................................................................... 85
3.6
Les divergences et convergences des pratiques ....................................................... 85
3.6.1
Les convergences dans l’élaboration des...
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