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Pages: 12 (2910 mots) Publié le: 7 janvier 2015
CORRIGEArtrium



Partie 1 : Analyse des performances du magasin pour améliorer le système de rémunération des chefs de rayon

1.1. Élaboration d'un tableau de bord.

1.1.1. Réalisez un tableau de bord à partir des documents remis par Monsieur Viel
 



Objectifs
Chiffre d’affaires TTC
Réalisations Chiffre d’affaires TTC
Ecart
sur chiffre d’affaires
Objectifs
d’achats
AchatsHT
réalisés
Ecart sur achats
Objectifs de Marge
Marge réalisée
Ecart sur marge
Art du fil
45000
36000
-9000
19000
12000
-7000
18625
18100
-525
Art floral
4000
6000
2000
1200
1500
300
2144
3517
1373
Art graphique
25000
19500
-5500
11000
10833
-167
9903
5471
-4432
Beaux arts
38000
27000
-11000
11000
9000
-2000
20773
13575
-7198
Encadrement
45000
30000-15000
11000
7500
-3500
26625
17584
-9041
Loisirs créatifs
27000
30000
3000
12500
15000
2500
10075
10084
7
Univers enfant
6000
7500
1500
2500
3000
500
2517
3271
754
Total
190000
156000
-34000
68200
58833
-9367
90663
71602
-19061
Ecart sur chiffre d’affaires : 36 000 – 45 000 = -9000
Ecart sur achats : 12 000 – 19 000 = - 7000
Objectifs de marge : (45000/1,196) – 19 000 = 18 625
Marge réalisée : (36 000/1,196) – 12 000 = 18100
1.1.2. Choisissez les indicateurs qui vous semblent les plus pertinents pour analyser les résultats de chaque rayon.

Compte tenu des éléments fournis par Monsieur Viel, on peut calculer les indicateurs suivants :
Coefficient multiplicateur (prévisionnel et réalisé)
Marge commerciale (prévisionnelle et réalisée)
Taux demarque (prévisionnel et réalisé)
Taux de marge (prévisionnel et réalisé)
Chiffre d’affaires par employé (prévisionnel et réalisé)

1.1.3. Calculez ces indicateurs pour le rayon « art du fil » et pour le rayon « loisirs créatifs ». Commentez les résultats de ces deux rayons .

Pour le rayon « art du fil »
Coefficient multiplicateur : 45000/19000 = 2,37 (P) ; 36000/12000 = 3 (R)
Margecommerciale : 18625 (P); 18100(R) ; voir tableau
Taux de marque : 18625/(45000/1,196)x100 = 18625/37625x100 = 49,50% (P) ; 18100/(36000/1,196)x100 = 60,13%
Taux de marge : 18500/19000x100 = 98,03% (P) ; 18100/12000x100 = 150,84% (R);
Chiffre d’affaires par personne : 45000/2 = 22500 (P) ; 36000/2 = 19000 (R)

Commentaires :
Les écarts sur le chiffre d’affaires, les achats et la marge sontnégatifs . Le coefficient multiplicateur, le taux de marque et le taux de marge sont plus élevés que prévus, ce qui peut s’expliquer par des prix de vente trop élevés par rapport aux objectifs, ce qui freine les ventes et entraîne une rotation des stocks insuffisante.

Pour le rayon « loisirs créatifs »

Coefficient multiplicateur : 27000/12500 = 2,16 (P); 30000/15000 = 2 (R)
Marge commerciale :10075 (P) ; 10084 (R) voir tableau
Taux de marque : 10075/(27000/1,196)x100 = 44,63% (P) ; 10084/(30000/1,196)x100 = 40,20% (R) ;
Taux de marge : 10075/12500x100 = 80,60% (P) ; 10084/15000x100 = 67,22% (R)
Chiffre d’affaires par personne : 27000/2 = 13500 (P) ; 30000/2 = 15000 (R)

Commentaires :
L’objectif de chiffre d’affaires est dépassé, l’objectif de marge est respecté. Cependant, lesachats ont été plus élevés que prévus. Les prix pratiqués sont insuffisants par rapport aux objectifs, ce qui attire la clientèle mais sans doute les ventes sont-elles mal réparties, ce qui gonfle les achats de certains produits. Il faut rééquilibrer les achats.

1.1.4. Commentez les résultats mensuels pour l’ensemble du magasin.

Taux de marque prévisionnel
Taux de marque réalisé
Coefficientmultiplicateur prévisionnel
Coefficient multiplicateur réalisé
Taux de marge prévisionnel
Taux de marge réalisé
57,07
54,89
2,79
2,65
132,94
121,70

Le chiffre d’affaires global, les achats et la marge commerciale sont inférieurs aux prévisions.
Seuls les rayons « art floral » et « loisirs créatifs » s’en sortent correctement, mais les budgets d’achats sont dépassés. Il semble que...
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