LES COMPTES PREVISIONNELS DE LA NOUVELLE ENTREPRISE

Créer son entreprise suppose la mise en oeuvre d'un ensemble de moyens humains, commerciaux, financiers, techniques et administratifs, financés grâce à des capitaux suffisants et adaptés .
Dans le bon déroulement de la méthodologie de création d'une entreprise, l'étape précédente traitant de l'analyse des moyens a dû permettre justement de recenser tous ces moyens nécessaires sauf les besoins de capitaux découlant implicitement du cycle d'exploitation sur lequel nous reviendrons en parlant du besoin en fonds de roulement (exemple de cycle d'exploitation pour une entreprise de production de biens : achat, stockage, fabrication, stockage des produits semi-ouvrés et des produits finis, vente, livraison, facturation, encaissement ; et recommencement du cycle ).
Les comptes prévisionnels vont traduire en termes financiers tous les choix opérés pendant l'étude commerciale et permettront d'en faire une projection sur une période pertinente et suffisamment lisible : 3 ans. Pour les gros projets il n'est pas rare que les prévisions soient réalisées sur 5 ans, voire plus ; mais pour la plupart des projets, une période triennale est suffisante (et suffisamment aléatoire pour s'en tenir là !)
Les comptes prévisionnels devront pour l'essentiel répondre à 5 grandes questions que soulèvent le projet :

QUESTION SOULEVEE DOCUMENT PREVISIONNEL Combien de capitaux faut-il mettre en oeuvre pour le projet et peut-on les réunir ?
1- PLAN DE FINANCEMENT INITIAL

Le projet est-il rentable ?
2- COMPTE DE RESULTAT

Quel montant minimal de ventes faut-il impérativement atteindre au cours de la première année pour pouvoir au moins payer toutes les charges de l'exercice ?
3- SEUIL DE RENTABILITE La nouvelle entreprise risque-t-elle de se trouver en cessation de paiement au cours des 12 premiers mois d'activité à cause de trop de décalages entre recettes et dépenses ?
4- PLAN DE TRESORERIE La