Cycle de tresorerie

Pages: 7 (1745 mots) Publié le: 6 septembre 2012
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Ecole Nationale de Commerce et de Gestion-Kenitra Audit comptable et financier
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Sous la direction de

:

Dr. Mohamed Achraf NAFZAOUI
Préparé par

:
Ghizlane QATANINabaouia BENNIANissrine ALMAGHRIBIRajae EL MOUMANESoukaina EL KHAMLICHI EL IDRISSITouria NADAHZineb AJRAOUI
2011-2012Ecole Nationale de Commerce et de Gestion-Kenitra Audit comptable et financier
1
INTRODUCTION
Section 1
: L
es caractéristiques d’un bon contrôle interne et procédure d’audit

Section 2
: L
’évaluation du contrôle interne

Section 3
: E
xamen des comptes et l’audit détaillé aux problèmes particuliers

Section 1
: prise de connaissance générale de la société « X »Section 2 :
évaluation du contrôle interne du cycle trésorerie
Section 3
: Audit des comptes de trésorerie et revue analytique
CONCLUSION


Ecole Nationale de Commerce et de Gestion-Kenitra Audit comptable et financier
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L’exposition aux risques liés aux opérations de trésorerie et sur les marchés est
importante chez les entreprises. A mesure que les marchés financiers se complexifient,lesstratégies et les instruments utilisés par les entreprises deviennent plus sophistiqués.Elles ne sont cependant pas toujours bien comprises par la direction, avec desconséquences potentiellement négatives et en parallèle, les systèmes de contrôle interne
associés n’ont pas nécessairement suivi ces évolutions.

L’augmentation du nombre
de défaillances parmi les grandes entreprises,lesallégations de fraude, ainsi que les retraitements des états financiers ont rendu la pratique
d’audit
et les évaluations des procédures et des contrôles de gestion des risques liés au cycletrésorerie, un
impératif à la survie de l’entreprise.

Ainsi, Le défi pour le trésorier est de trouver l’équilibre entre la rentabilité et la
protection ou la création de valeur pour son entreprise.
Au regardd’un tel constat, des actions à mener en amont
et la nécessité de tester
l’efficacité des contrôles
pour prévenir et détecter les problèmes et les risques liés à cecycle semblent indispensables.La maîtrise du processus de gestion de la trésorerie est incontournable pour assurer
la pérennité de l’entreprise. Pour
cela, la mise en place des procédures de contrôle internede gestion de cesprocessus doit être la préoccupation permanente des dirigeants de
l’entreprise.
En conséquence, Comment accroître une meilleure maîtrise de la gestion de
trésorerie par l’exploitation des outils d’audit
?Pour ce, Nous allons dans ce présent travail, présenter les différents aspects
théoriques de l’audit du cycle trésorerie
dans une première partie, alors que la deuxième
partie permettra d’avoirune idée des pratiques opérationnelles d’une démarche d’audit du
cycle trésorerie.


Ecole Nationale de Commerce et de Gestion-Kenitra Audit comptable et financier
3
Dans un monde où la seule certitude est l’incertitude, la priorité aujourd’hui estd’améliorer le contrôle interne pour maîtriser les risques liés aux
différents cycles de
l’entreprise.

L’ensemble de ces différents cyclesconditionne les flux financiers del’entreprise dont le trésorier doit assurer la gestion optimale.Gérer efficacement la trésorerie de l’entreprise en se résume pas à appliquer avec
talent, voire avec ingéniosité, des techniques plus ou moins élaborées de suivi des flux de
recettes et de dépenses. Il faut, au contraire, tester l’efficacité des contrôles et mener des
actions en amont pourprévenir et détecter les problèmes et les risques liés à ce cycle.Nous allons dans cette partie
, aborder le contrôle interne et les procédures d’auditdu cycle trésorerie dans un premier temps et dans un second temps, présenter l’évaluation
du contrôle interne du processus de gestion de la trésorerie
avant d’examiner les comptes
de cette dernière dans un troisième.«
Gérer la trésorerie consiste...
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