Decem analyse financier

963 mots 4 pages

L’entreprise « Decem » est une industrie sise à la banlieue de Casablanca. Vous êtes cadre financier dans cette entreprise et êtes chargés de dresser le tableau de financement.
Dans ce cadre, vous disposez des éléments des états de synthèse pour les exercices 2010 et 2011.
Bilan au 31-12-2011 Actif | Brut | A&P | Net | 2010 | Immobilisations en Non-valeursFrais PréliminairesImmobilisations CorporellesTerrainsConstructionsITMOMat de TransportImmobilisations FinancièresPrêts ImmobilisésA. Créances ImmobiliséesTitres de Part | 45.00015.000434.000300.000128.00080.00030.000103.000 | 30.0005.000112.950148.00049.800--9.000 | 15.00010.000321.050152.00078.20080.00030.00094.000 | 12.00022.000293.000114.000106.00090.00020.00058.000 | Total I | 1.135.000 | 354.750 | 780.250 | 715.000 | StocksMarchandisesMFCProduits FinisCréances de l’ACClients et Comptes RattachésEtatAssociésAutres débiteursTitres et VPTVP | 125.000213.00096.000460.000130.00060.00050.000140.000 | 20.000--48.000---30.000 | 105.000213.00096.000412.000130.00060.00050.000110.000 | 96.000200.000125.000312.00098.00050.00058.00087.000 | Total II | 1.274.000 | 98.000 | 1.176.000 | 1.026.000 | Trésorerie Actif | 150.000 | - | 150.000 | 90.000 | Total III | 150.000 | - | 150.000 | 90.000 | Total général | 2.559.000 | 452.750 | 2.106.250 | 1.831.000 |

Passif | Net | 2010 | Capitaux propresCapital SocialPrimes d’apportRéserve légaleAutres réservesReport à nouveauRésultat netCapitaux Propres AssimilésSubventions d’investissementDettes de FinancementADFProvisions Durables pour RC | 500.00070.00024.300100.0003.000276.00060.000270.00016.000 | 400.00050.00013.00080.0008.000226.000-300.00014.000 | Total I | 1.319.300 | 1.091.000 | Dettes du Passif CirculantFournisseurs et CRPersonnelOrganismes sociauxAssociésAutres créanciers | 374.95070.00060.00050.00012.000 | 428.00060.00050.00030.00022.000 | Total II | 566.950 | 590.000 | Trésorerie Passif | 220.000 | 150.000 | Total III | 220.000 |

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En effet, ces « boutiques » permettent de téléphoner vers l’étranger à un coût défiant toute concurrence. Cela permet aux personnes de rester en contact avec leurs familles qui sont restées dans leur pays d’origine. Ce contact est primordial. Néanmoins, de nouvelles avancées au niveau des télécommunications risquent de fortement perturbés l’évolution des taxis phones. On observe depuis quelques temps que les opérateurs téléphoniques et les sociétés distribuant internet proposent à leurs clients des offres qui leurs permettent de téléphoner a l’étranger au même prix que dans le pays où ils se trouvent.….

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Pierre Panié Thomas Vancauwenberghe TC 2 groupe 1 ATA ANALYSE FINANCIERE Question 1 : Ce phénomène est expliqué par des irrégularités : * Ce transporteur de colis dit consommer 300 L de carburant pour faire un aller/retour, ce qui fait environ 32L au 100km, or la consommation moyenne d’un camion d’une capacité de 22m cube est de 10L au 100km. Pour un trajet La Rochelle/Paris aller retour, il y a 950km, ce qui amène une consommation de carburant de100L soit avec un prix au Litre de 1€ à 100€ au lieu des 300€ donné dans le tableau * Seconde anomalie, le transporteur dit payer 50euros de péage d’autoroute or le prix des péages pour aller un simple entre La Rochelle et Paris est de 89.8€ ce qui fait 179,6€ pour un aller/retour. * Rémunération : 0.6 x 2000 : le salaire net du chauffeur revient à 1200, vu qu’il travaille 20 jours ca revient à 60€ au lieu de 100. * Avec 200 000€ on a un poids lourd, il faut dont un autre permis pour le chauffeur, de ce fait le salaire serait plus élevé.….

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d’immobilisations corporelles .Cession d’immobilisations financières .Récupération sur créances immobilisées AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES ET ASSIMILES. (C) .Augmentation du capital, apports .Subvention d’investissement AUGMENTATION DES DETTES DE FINANCEMENT… (D) (nettes de primes de remboursement) TOTAL….

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Fournisseurs Dettes financières Emprunt 2 500 5 720 7 500 Total II 16 350 Total II 15 720 Total général 32 570 Total général 32 570 Exercice 2 : Actif Exercice Passif Exercice Actif immobiliser Capitaux propres Immobilisation corporelle Capital 48 000 € Agencement et Installation 8 000 € Résultat 4 200 € Matériel de transport 9 000 € Matériel de bureau 7 300 € Mobilier 4 500 € Total I 28 800 € Total I 52 200 € Actif circulant Dettes Banque 3 650 € Dettes financières Caisse 350 € Emprunt 4 500 € Stock de marchandise 22 000 € Fournisseur 4 800 € Client 6 700 € Total II 32 700 € Total II 9 300 € Total général 61 500 € Total général 61 500 € CHARGES Exercice PRODUITS Exercice CHARGES D’EXPLOITATIONPRODUITSD’EXPLOITATIONEau, Gaz, Électricité 12 300 € Ventes de biens 509 000 € Variation de stocks - 15 000 € Téléphones Internet 10 450 € Achat de marchandise 394 000 € Entretien locaux 6 200 € Taxes diverses 5 700 € Frais de personnel (salaires et charges) 37 800 € Usure des investissements 2 840 € Total charges d’exploitation =….

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Gestion financière Exercice 3 : Charges variables : Charges fixes : Achats : 120 000€/an * amortissements : 1 000€ Variations de stocks : - 3000€ * Loyer 1 500€ x 12 : 18 000€ * Salaires 6 000€ x 12 : 72 000€ * Charges 40% : 28 800€ * Frais généraux : 6 000€ MCV = CF 51,25%CA = 125 800 → = CA 240 000 100 % CV 117 000 48,75 % MCV 123 000 51,25 % CF 125 800 52,41 %….

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Marge nette d’exploitation : (Résultat Net / C.A) = 9 % Pour 2010 la marge nette est de 9 % c'est-à-dire que pour 1 de force de vente la marge est de 9% après paiement de tous les coûts de production. Taux de marge nette : Résultat net / C.A =….

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Introduction : Aujourd’hui, les opportunités de croissances des entreprises établies à partir d’un diagnostic économique (étude du marché, veille concurrentielle, etc.) sont de deux natures. D’une part, la croissance externe lorsque l’entreprise développe sa propre production et son chiffre d’affaires en acquérant des usines ou des réseaux commerciaux existants et d’autre part, la croissance interne, en créant par elle-même de nouvelles usines ou de nouveaux réseaux commerciaux. Le groupe PARTNER JOUET est co-leader sur le marché français de commerce de gros de jeux et de jouets. Son réseau de clientèle est constitué de trois segments : les grandes et moyennes surfaces, les comités d’entreprises et les détaillants. Actuellement, ce dernier segment (les détaillants) représente une faible part du chiffre d’affaires du groupe, notamment les magasins intégrés.….

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CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) 353 802 997,96 320 386 932,53 £ Subventions d’investissement £ Autres provisions réglementés 353 802 997,96 320 386 932,53 DETTES DE FINANCEMENT (C) 0,00 0,00 £ Emprunts obligataires £ Autres dettes de financement PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D) 175 354 969,38 139 659 848,97 £ Provisions pour risques 13 024 602,00 13 024 602,00 £ Provisions pour charges 162 330 367,38 126 635 246,97 ECART DE CONVERSION - PASSIF (E) 0,00 0,00 £ Augmentation des créances immobilisées £ Diminution des dettes de financement TOTAL I (A+B+C+D+E) 1 991 779 391,10 1 838 459 819,22 P A S S….

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Dettes fournisseurs et cptes rattachés 805,25 Dettes fiscales et sociales Autres dettes hors exploitation Produits constatés d'avance Total II 41 922,00 452,25 41 469,75 Total III Total général 74 687,00 20 952,25 53 734,75 Total général (1) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques 10 750,00 24 551,50 626,00 210,00 13,50 36 151,00 53 734,75 8 000,00 II. BILAN AU 31/12/N (EN K€) Actif Actif immobilisé Constructions Instal.….

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Partie I : Analyse Financière Chapitre 4 : Les tableaux de flux • le tableau de financement – objectifs – structure • l’excédent de trésorerie d’exploitation – définitions – modalités de calcul • le tableau des flux de trésorerie – objectifs – structure Le tableau de financement (1) Définition (1.1): le tableau de financement explique les variations d’emplois et de ressources survenus pendant un exercice. Il permet de suivre l’évolution du patrimoine. il doit être établi par les entreprises de - plus de 300 salariés ou bien - avec un CA net qui atteint 18 millions d’euros.….

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LYSE FINANCI Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) COMPTES DE GESTION | SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION | PRODUITS (+) | MONTANTS | CHARGES (-) | MONTANTS | NOMS DES SOLDES | MONTANTS | | | | | | DE L'EXERCICE | DE L'EXERCICE PRÉCÉDENT | Ventes de marchandises… …………... | | Coût d'achat des marchandises vendues…………………………………… | | • MARGE COMMERCIALE | | | Production vendue………………… Production stockée……………....... Production immobilisée.................... Total.................... | 12430 0 0 | ou déstockage de production....................... Total............................….

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