Diversité culturelle

989 mots 4 pages
Solution de l’exercice de fiscalité

Exercice n°1 :

1. Rectification du résultat comptable
Résultat comptable rectifié = 254.200 -14.000 x20% + 56.000 -280.000x1, 2x20%x(9/12) = 257.000

2. Détermination du résultat fiscal
|Eléments |Réintégrations |Déductions |
|Résultat comptable |257.000 | |
|Les produits : | | |
|chiffre d’affaire local : imposable | | |
|Redevance de brevet : imposable | | |
|Location nue : imposable | | |
|Dividendes : exonérés | |40.000 |
|intérêts net de compte bloqué : retenu à la source de 20% non libératoire de l’IS |1.140 | |
|(4.560/08) x02 = 1.140 crédit d’impôt | | |
|Plus Valus : imposable | | |
|les charges : | | |
|Salaire du dirigeant : charge déductible

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