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Ecole Nationale de Commerce et de Gestion
Oujda
Examen « Fiscalité des entreprises »
Le 30 novembre 2013
(2 heures)
Rappel : Les notes de cours et l’usage des téléphones portables sont interdits ! La présentation de votre devoir (orthographe, espace, clarté…) sera prise en compte dans la notation. Enfin, n’oubliez pas qu’un résultat non justifié est sans valeur.
Exercice 1 L'entreprise "Galaxy" est une entreprise anonyme au capital de 4.000.000 dh libéré à concurrence de 75% de son montant. Elle a réalisé au cours de l'exercice N un bénéfice comptable avant impôt de 710.740 dh et un chiffre d'affaire (HT) de 10.203.500 dh. Afin de déterminer le résultat fiscal de cette société, nous vous communiquons les données suivantes relatives aux produits et charges comptabilisés en vous demandant de préciser leur traitement fiscal:
I- les charges comptabilisées:
1- Achat de M/ses reçues le 12/11/N mais non encore facturée par les fournisseurs à la date du 31/12/N : 42.360
2- Achat de M/se payées le 20/12/N mais non encore reçues le 31/12/N : 54.645
3- Achat de matières première réglée en espèce pour un montant TTC : 29.400
4- Cotisations patronales de retraites versées à la C.I.M.R : 15.300
5- Cotisation pour un salarié n'exerçant pas d'activité dans l'E/se : 4.500
6- 250 montres offertes aux clients de la société portant la marque de la société (montant global TTC) : 35.000
7- Redevance crédit bail de 5 mois pour un montant TTC de 42.800 relative à
Une voiture de service d'une valeur de 310.450 TTC.
2- Rénovation et le remplacement du moteur d'un camion complètement amorti : 65.200
3- Divers dons octroyés aux organismes