Etat de rapprochement bancaire (a terminer)

Pages: 8 (1969 mots) Publié le: 9 mai 2012
Etude à caractère professionnel






Sarl …………

Session 2011-2012









SOMMAIRE



Pages

Introduction …………………………………………………............................. 1

Présentation de l’entreprise…………………………………………………..... 2

L’organigramme de la société…………………………………………………. 3

Description d’un thème comptable : la paie………………………………….. 4.5.6.7Analyse ………………………………………………....................................... 8

Conclusion ………………………………………………….............................. 9

Remerciements …………………………………………………........................ 10















INTRODUCTION



J’ai effectuée mon stage du 3 octobre au 25 novembre 2011 dans l’entreprise …….. qui est située à …... Son activité principale consiste à effectuer toustypes de construction en bois telles que des maisons entièrement construites en bois (intérieur et extérieur), façades en bois, saunas…

Au cours de cette période de formation en entreprise, j’ai eu l’occasion d’établir et de contrôler les états périodiques, le suivi des comptes clients (pointage, lettrage justification de solde), règlement des fournisseurs, des devis, des remise de chèques enbanque, des bulletins de paies, répondre aux appels téléphonique, créer des tableaux pour la relance des retenue de garanties et pour le calcul des heures des ouvriers pour les paies ainsi que d’imputer et comptabiliser les opérations de trésorerie puis les contrôler afin d’établir un état de rapprochement bancaire.

Parmi les diverses tâches exécutées, j’ai choisi de développer celle du« rapprochement bancaire ».

J’ai choisi ce thème car je trouve que c’est le plus intéressant de tous. C’est une étude qui nécessite des travaux de pointage long mais fondamentaux.

Je vais dans un premier temps présenter l’entreprise puis décrire mes travaux comptables relatifs au thème choisi en deux parties :



1 Le but de l’état de rapprochement

2 La procédurePRESENTATION DE L’ENTREPRISE



La SARL ……….est constitué de Mr…… gérant , 4 ouvriers et d’une secrétaire-comptable.

L’entreprise a été créée en 2007 et a été malheureusement liquidé le 23 novembre 2011.






Rayonnement économique :

L’activité principale de l’entreprise se déroule essentiellement dans la région du Tarn-et- Garonne mais aussi dans l’Aquitaine.DESCRIPTION DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE


Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui emploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement.

Unrapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.

Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre.

Les soldes rectifiés des comptessont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).

Après avoir établi le rapprochement bancaire, j’identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées pour les saisir.


.1 Le but du rapprochement bancaire

Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler si les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si lesrecettes attendues sont bien encaissées.

Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à : Des chèques mal saisis.
Des erreurs de journaux.
Double saisie de frais bancaires.
Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs.

Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion....
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