Etat de rapprochement bancaire

777 mots 4 pages
THEME 3 : LE CONTROLE DES COMPTES . LA COMMUNICATION AVEC LES INTERLOCUTEURS DE L’ENTREPRISE DANS LE CONTEXTE

DOSSIER N°2 :L’état de rapprochement bancaire ou postal

Objectifs : Être capable de : ➢ Pointer le relevé et le compte « banque » ou « Chèques postaux » ➢ Etablir un état de rapprochement ➢ Comptabiliser les écritures de régularisations

I) Le pointage des documents

A la fin d’une période, le solde de notre compte 512 et celui du relevé envoyé par la banque sont rarement identiques car :

• Une opération peut être inscrite sur notre compte mais pas sur le relevé • Une opération peut être inscrite sur le relevé mais pas sur notre compte • Une opération peut être inscrite sur les deux documents mais pour des sommes différentes : une erreur a pu être commise.

Le contrôle consiste à pointer toutes les sommes inscrites dans les deux documents :

• Une même somme peut figurer sur les deux documents • Une somme sur un document peut correspondre, sur l’autre document, à plusieurs sommes additionnées ou soustraites.

Le lettrage est une méthode de pointage qui consiste à affecter une même lettre aux sommes pouvant être rapprochées. Des sommes peuvent figurer sur le relevé du mois et avoir été enregistrées les mois précédents dans notre comptabilité : elles figurent dans l’état de rapprochement du mois précédent. Dans ce cas, les soldes de début de période sur les deux documents sont différents. Il convient alors de réaliser le pointage en utilisant également l’état de rapprochement du mois précédent.

Exemple : Etat de rapprochement au 30 mars

| |512 : dans notre comptabilité |Relevé envoyé par la banque |
| |Débit |Crédit |Débit |Crédit

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