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Etude de cas

781 mots 4 pages
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Etude de cas
Le bilan de l’entreprise SAVA, après regroupement des comptes, au 31/12/N, se présente ainsi :
ACTIF
MB
A/P
VNC
PASSIF
Montant
Immob en NV
Frais préliminaire
Charges à répartir
Immob corporelles
Constructions
Inst tech Mat et Out
Matériel de transport
Mobil, Mat de bu...
Immob financières
Titres de participat
Stocks
Matière et four cbles
Produits finis
Créance de l’actif c
F/ss débiteurs av et..
Clients et cptes ratt
Etat – débiteur
Comptes de rég actif
Titres et val de plac
Trésorerie – actif
Banque, TG et CP...
Caisses, RA et A

60 000
40 000

600 000
1 009 500
730 000
285 000

100 500

263 844
253 206

12 800
258 945
984,35
14 200
25 500

35 639
24 210

30 000
30 000

240 000
460 950
347 500
211 666,67

5 025

7 100

14 450

1 275

30 000
10 000

360 000
548 550
382 500
73 333,33

95 475

263 844
246 106

12 800
244 495
984,35
14 200
24 225

35 639
24 210
Capitaux propres
Capital social ou pers
Réserve légale
Autres réserves
Report à nouveau
Résultat net de l’ex
Dettes de financement
Autres dtte de financeme
Dettes du passif circula
F/ss et comptes ratt
Comptes de régul passif

1 500 000
300 000
121 000
(-) 600
4125,93

200 000

199 835,75
42 000

TOTAL
3 714 328,35
1 347 966,67
2 366 361,68 TOTAL
2 366 361,68

Le CPC de l’entreprise SAVA au 31/12/N se présente, après écritures de regroupement, ainsi :
I
Produits d’exploitation
Ventes de biens et services produits
Variation des stocks des produits
Reprises d’exploitation – transfert de charges

2 200 300
(-) 19 000
7 700

TOTAL
2 189 000
II
Charges d’exploitation
Achats consommés de matières et fournitures
Autres charges externes
Impôts et taxes
Charges de personnel
Autres charges d’exploitation
Dotations d’exploitation

1 198 475,2
363 345,55
34 700
219 800
30

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    500 7 800 190 500 322 200 Avances et acomptes reçus 180 000 180 000 Dettes d’exploitation 790 000 12 000 50 000 81 000 709 000 12 000 50 000 Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes diverses Dettes sur 25 000 8 400 6 000 19 000 8 400 Immobilisations Dettes fiscales ( impôts sur les bénéfices) Charges constatées d’avance Total II 21 500 1 941 900 117 300 21 000 1 824 600 Produits constatés d’avance Total III Total général ( I + II) 3 791 900 747 300 3 044….

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    I E R73Produits financiers732Produits des titres de participation. Et immobilisations0,00733Gains de change0,00738Intérêts et autres produits financiers900,00739Reprises financières : transferts de charges0,00Total III900,0063Charges financières631Charges d'intérêts1100,00633Pertes de change0,00638Autres charges financières0,00639Dotations financières0,00Total IV1100,0083Résultat Financier (IV - V)-200,00N O N C O U….

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    Fournisseurs Dettes financières Emprunt 2 500 5 720 7 500 Total II 16 350 Total II 15 720 Total général 32 570 Total général 32 570 Exercice 2 : Actif Exercice Passif Exercice Actif immobiliser Capitaux propres Immobilisation corporelle Capital 48 000 € Agencement et Installation 8 000 € Résultat 4 200 € Matériel de transport 9 000 € Matériel de bureau 7 300 € Mobilier 4 500 € Total I 28 800 € Total I 52 200 € Actif circulant Dettes Banque 3 650 € Dettes financières Caisse 350 € Emprunt 4 500 € Stock de marchandise 22 000 € Fournisseur 4 800 € Client 6 700 € Total II 32 700 € Total II 9 300 € Total général 61 500 € Total général 61 500 € CHARGES Exercice PRODUITS Exercice CHARGES D’EXPLOITATIONPRODUITSD’EXPLOITATIONEau, Gaz, Électricité 12 300 € Ventes de biens 509 000 € Variation de stocks - 15 000 € Téléphones Internet 10 450 € Achat de marchandise 394 000 € Entretien locaux 6 200 € Taxes diverses 5 700 € Frais de personnel (salaires et charges) 37 800 € Usure des investissements 2 840 € Total charges d’exploitation =….

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    Capital social 4 500 000,00 1481 Emprunts auprès des Ets de crédit 100 000,00 2111 Frais de constitution 20 000,00 2230 Fonds commercial 1 500 000,00 2311 Terrains 115 000,00….

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    (En milliers d’euros) 2013 2012 2011 2010 2009 Chiffre d’affaires 25 855 24 448 23 578 23 962 24 960 Charges d’exploitation 24 083 23 858 25 109 25 287 Bénéfice ou Perte -0 258 -0 527 -0 624 119 Fond propres 7 076 7 276 7 719 8 250 Immobilisations nettes 4 543 5 003 5 290 5 483 Trésorerie -1 559 -2 390 -2 057 -1 107 Dettes Financières 2 879 4 045 4 033 3 354 Total bilan 12 699 14 208 14 693 14 799 Frais financiers 99 121 108 101 Produit financiers 1 Salaires et charges 4 582 4 673 4 967 4 741 Nombre d’employés 122 126 135 131 Fabriquant de : - Jambons secs entiers de 7 à 12 mois d’affinage.….

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    N 25 300 N-1 25 740 N-2 Passif 16 370 Capitaux propres groupe 3 770 Intérêts minoritaires 2 900 Endettement financier brut (4) - 290 N 14 160 N-1 11 990 N-2 10 630 4 160 3 840 320 330 240 Trésorerie actif 1 470 2 080 15 270 18 350 11 880 Actifs nets hors exploitation (3) Total -1 180 - 990 29 750 30 670 22 750 Total 29 750 30 670 22 750 Actif Immobilisations d’exploitation (1) BFRE (2) N 25 300 N-1 25 740 N 14 160 N-1 11 990 N-2 10 630 4 160 3 840 320 330 240 -1 180 - 990 13 800 16 270 8 980 28 280 28 590 N-2 Passif 16 370 Capitaux propres groupe 3 770 Intérêts minoritaires - 290 Endettement financier net (5) 19 850 Total….

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    Capacité d’autofinancement 109 050 19 550 49 550 Capitaux emprunté 130 000 114 000 98 000 Total Ressources: 492 050 256 550 147 550 Emploies: Réduction du capital 8 000 Frais d’établissement 3 100 Bail commercial 8 000 3 450 3 450 publicité 3 000 2 500 2 000 19 000 19 000 Investissement matériels 80 000 Remboursement emprunt 19 000….

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    Passif Capitaux propres Montant 3 740 000 850 000 Fond personnel 2 050 000 960 000 Passif non courant 70 000 Emprunt bancaire 365 000 Passif courant 400 000 Four de stocks 110 000 4 805 000 TOTAL 1 000 000 65 000 4 805 000  Exercice 2: Dans une entreprise industrielle, l’inventaire fait ressortir les informations suivantes : Bâtiments industrielles 5 500 000 DA Terrains de construction 3 000 000 DA Matériel de transport 850 000 DA Meuble de bureau 70 000 DA Espèces 150 000 DA Banque 700 000 DA Machines industrielles 2 850 000 DA Matières premières 600 000 DA Fournitures diverses 130 000 DA Créances clients 365 000 DA Produits finis 870 000 DA Dettes fournisseurs de stocks 200 000 DA Dettes fournisseurs d’immobilisation 4 050 000 DA Emprunt bancaire 2 000 000 DA TAF: Bilan à présenter.….

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    -6 -0,1% 0 0,0% 0 0,0% -75 -1,5% 165 3,3% -48 -1,0% 117 2,3% Analyse et Stratégie Financière IAE Perpignan 8 Cas 1 : Bilan Bilan Fonds de commerce incorporel Immo. corporelles Titres SCI terrain parking Stock Créances clients Tréso Total actif Capital social Réserves Résultat net Capitaux propres Emprunts Comptes courants Fournisseurs Dettes courts termes Total passif 31/12/2014 50 150 50 350 60 250 910 50 -257 117 -90 200 400 300 100 910 Analyse et Stratégie Financière IAE Perpignan 9 Cas 1 :….

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