EVALUATION DES DISPOSITIFS DE CONTROLE INTERNE DE L’INITIATIVE DEVELOPPEMENT (ID)

Juillet 2007

Mission réalisée par les consultants Raoul A. Jean-Louis Frantz Elyzée & Murat Gilot

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Table des matières

I. II. III. IV.
IV.1

Antécédent ----------------------------------------------------------------------------------1 Objectif du mandat ------------------------------------------------------------------------1 Méthodologie ------------------------------------------------------------------------------ 2 Diagnostic du système de contrôle interne ------------------------------------------ 3 Bonne gouvernance-------------------------------------------------------------------------------------------------3 Missions -------------------------------------------------------------------------------------------------------------5 Gestion des ressources humaines --------------------------------------------------------------------------------7 Gestion du système comptable -----------------------------------------------------------------------------------9 Procédures de crédit----------------------------------------------------------------------------------------------11 Banque, caisse et petite caisse----------------------------------------------------------------------------------17

IV.2 IV.3 IV.4 IV.5 IV.6

IV.7 Gestion de bilan--------------------------------------------------------------------------------------------------18 IV.7.1 Taux d’intérêts, taux de change et fonds propres-------------------------------- 18 IV.7.2 Séparation de fonction, immobilisations - charges et revenus----------------- 19 IV.7.3 Bonne gestion de la trésorerie ------------------------------------------------------ 21 V. VI. VII. Plan de renforcement-------------------------------------------------------------------- 23 Stratégie de surveillance du contrôle interne --------------------------------------- 24 Surveillance des flux d’espèces