Evaluation du ci

Pages: 70 (17479 mots) Publié le: 19 décembre 2011
Plan
I-Cadrage théorique
1-le contrôle interne
2-L’audit interne
3-la démarche générale d’évaluation du contrôle interne
II-Démarche d’évaluation du circuit Achat-fournisseur
1-La présentation de l’hôtel 1
2-l’audit du cycle Achat-fournisseur
|Etapes du circuit |Axes de vérification|
|1-Définition des besoins |Les demandes d’achat correspondent à des besoins réels |
| |des services demandeurs |
| |Respect de laprocédure dicté par le siège. |
|2-la sélection des fournisseurs |-la correspondance des fournisseurs de l’entreprise avec |
| |les entreprises référencées. |
| |-lesystéme du choix des fournisseurs |
|3-la Commande |-le systéme de déclenchement de la commande |
| |- les commandes de biens et de services ne sont elles |
||passées que sur la base de demandes d’achats établies par|
| |des personnes habilitées. |
| |-les prix sont comparés régulièrement avec les prix du |
||marché |
|4-Réception |-les marchandises reçus sont rapprochés au bon de |
| |commande (Quantité ; Qualité) |
||- le rapprochement est matérialisé par un bon de |
| |réception |
| |-l’existence d’un bon de réception pour l’achat des |
||services |
| |-existence d’une procédure de retour pour les |
| |marchandises signalées non conforme |
|5-comptabilisation|-L’existence d’un contrôle permettant de s’assurer que |
| |toutes les factures et tous les avoirs reçus sont |
| |comptabilisé dans le journal d’achat et aux comptes |
||individuels des fournisseurs. |
| |-Les avoirs sont comptabilisés pour éviter la double |
| |comptabilisation |
|...
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