Examen blanc en comptabilité approfondie

Pages: 7 (1578 mots) Publié le: 25 mars 2012
Dossier 7 : Factures et avoirs
1. le 2/11/XX : Achat à crédit de marchandises payable normalement le 23/01/20X+1 pour Brut 850.000 DH (TVA 20%) chez le fournisseur CMM par facture 950. Ce dernier nous accorde une remise de 6% + remise de 5%. On lui propose un escompte de 3%. Il refuse et nous propose seulement un escompte de 2%. Nous acceptons et le payons par chèque 505 sur la SG ce jour 2. le12/11/XX : Vente de marchandises à crédit payable normalement le 3/02/2011 pour brut 1.460.000 DH (TVA 20%) au client Amine par facture 950. Nous lui accordons une remise de 4% et une ristourne de 2%. 3. Le 19/11/XX, M. Amine nous propose de payer au comptant contre un escompte à négocier. Nous acceptons et lui proposons 3% d’escompte. Il accepte de son côté et nous remet le chèque ce jour du netcontre l’AVOIR 951 sur facture 950 que nous établissons immédiatement 4. le 21/11/XX, nous réclamons au fournisseur CMM un AVOIR sur la facture 950 car l’une des 2 réductions est fausse. En effet, c’est 10%+5% de remise au lieu de 6%+5% de remise. Il reconnait son erreur et nous adresse l’avoir 969 sur facture 950 5. le 25/11/XX : Vente de marchandises à crédit payable normalement le 13/02/20X+1pour brut 1.460.000 DH (TVA 20%) au client Amine par facture 501. Nous lui accordons une remise de 4% et une ristourne de 2%. Amine accepte l’effet à l’échéance convenue 6. le 26/11/XX : nous escomptons ledit effet à notre banque, la SG, au taux de 9% H.T avec ladite échéance du 13/2/20X+1. La S.G nous crédite du net après retenue des agios habituels TAF : a. Présenter les factures et les avoirs ;b. Passer les écritures comptables nécessaires au journal de l’entreprise.

Dossier 3 : Etat de rapprochement bancaire :
La société a reçu le relevé suivant pour le mois

1 : Relevé bancaire CDM
Dates
1/09 2/09 4/09 6/09 5/09 10/09 17/09 18/09 20/09 24/09 26/09 30/09

Libellés
Solde à nouveau Versement espèces Virement client Dardouri (1) Chèque 32 Virement client Anouar Chèque 33,Virement client Kabbaj Chèque.34 Ordre virement Four SBL Effet à l’encais. effet Net Frais virement SBL Frais Domiciliation effet SOLDE créditeur nouveau

Débit (-)

Crédit (+)
618.000,00 212.500,00 105.862,00

214.300,00 210.482,00 526.000,00 111.000,00 311.545,00 211.200,00 205.894,60 5.104,20 12.613,34 1.280.762,54 182.976,06 1.463.738,60

1.463.738,60 1.463.738,60

2:le compte 51415 CDMchez la société « Inter Management », est comme suit : Dates 1/09 2/09 4/09 6/09 10/09 19/09 17/09 24/09 26/09 Libellés Solde à nouveau Versement espèces Virement client Dardouri Chèque 32 Fournisseur SBL Chèque 33,Patente Chèque 34 Taib Virement client Kabbaj Remise effet encais. Brut Chèque 35 Méditel Solde débiteur 1.253.830,94 Débit (+) 618.584,94 212.500,00 105.826,00 Crédit (-)214.300,00 526.000,00 111.535,00 111.000,00 205.920,00 1.253.830,94 22.850,00 874.685,00 379.145,94 1.253.830,94

NB : On considère les chiffres du relevé bancaire comme justes TAF : a. Présenter l’état de rapprochement bancaire ; b. Passer les écritures comptables nécessaires au journal de l’entreprise.

Dossier 4 : Variation de stocks :
La société vous présente sa situation au 31 décembre 20XX :Achats de marchandises : 3.680.000, achats de matières premières : 890.000, autres charges d’exploitation : 280.000, charges du personnel : 230.000, ventes de marchandises : 5.850.000, ventes de produits intermédiaires (semi-finis) : 554.00, ventes de produits finis: 3.400.000. Nature des Stocks Marchandises Matières premières Produits en cours Produits intermédiaires Produits finis Stock initial2.200.000 465.000 69.000 80.000 1.405.000 Stock final 2.111.000 555.000 75.000 70.000 1.390.000

TAF :
a. Passer les écritures de Régularisation des stocks au 31/12/0XX ; b. Présenter les comptes schématiques des variations de stocks avec les soldes ; c. Présenter le Compte de produits et charges (CPC) avec l’impôt sur les sociétés (IS) de 30%.

Dossier 5 : Amortissements :
La société a...
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