EPREUVE DE COMPTABILITE SECTORIELLE
3ème Année Licence Appliquée en Comptabilité
SESSION JANVIER 2012
Durée : 2 heures

Le sujet comporte 3 pages et 3 exercices indépendants.
Aucune documentation n’est autorisée.
Un extrait de la nomenclature comptable bancaire est fourni en annexe.

EXERCICE N° 1 : (4 points)

La SICAV « Essor » est ouverte au public depuis le 3 août 2007. Les opérations de souscription et de rachat sont réalisées sur la base de la valeur liquidative telle que calculée la veille.

1- Considérant la balance des comptes arrêtée le 6 janvier 2012, calculer la valeur liquidative d’une action à cette date sachant que le nombre d’actions en circulation s ‘élève à 54.000 actions. (1 point)
2- Calculer la part capital et la part revenu unitaire comprises dans chaque action. (1 point)
3- Le 7 janvier 2012, la SICAV reçoit une demande de rachat de 6000 actions. Calculer la part capital et la part revenu rattachées aux actions rachetées. (1 point)
4- Comptabiliser l’écriture de rachat. (1 point)

Balance au 6 janvier 2012

N° de compte
Intitulé du compte
Soldes Débiteurs
Soldes Créditeurs
101
Capital social 5 148 000
102
Souscriptions et rachats 900 000
104
Frais de négociation
45 000 105
Variation de la différence d’estimation 627 000
106
Plus ou moins value réalisée 600 000
14
Résultat de l’exercice clos 420 000
151
Régularisation des sommes non distribuables de l’exercice en cours 330 000
153
Régularisation du résultat de l’exercice clos 12 000
31
Portefeuille-titres
7 950 000 32
Placements monétaires
240 750 40
Opérateurs créditeurs 750
533
Banque
18 000 60
Charges
90 000 70
Revenus des placements 270 000
77
Régularisation du résultat de l’exercice en cours 36 000
TOTAL
8 343 750
8 343 750

EXERCICE N° 2 : (10 points)

Sollicitant un financement syndiqué centralisé par son banquier chef de file, le client de la Banque "1A" l’obtient le 1er juillet 2010, pour la somme de 6.000.000 DT dans les conditions suivantes :