Université de Valenciennes et du Hainaut Cambraisis Institut Universitaire Technologique Techniques de Commercialisation

Année 2010-2011 Comptabilité Générale Cours de M. Ludovic Vigneron

Contrôle continu de comptabilité
(durée d’épreuve 2 heures, plan comptable et calculatrice autorisés)

L’entreprise Maaloa fabrique et commercialise des instruments de musique. A ce titre, elle est assujettie à la TVA au taux normal sur l’ensemble de son activité. Elle vous accueil au sein de son service financier dans le cadre d’un stage. Son directeur financier, monsieur Legrand, vous demande de l’aider à élaborer les documents de synthèse de l’entreprise au terme de l’exercice se clôturant le 31 décembre de cette année. Vous disposez des informations suivantes : La balance des comptes de l’entreprise au 1er décembre de l’année N.
N°de compte 101 164 2154 2155 2184 31 326 331 355 401 411 512 601 6022 6026 606 613 626 623 625 626 641 645 701 Intitulé Capital Emprunts auprès des établissements de crédit Matériel industriel Outillage industriel Mobilier Matières premières Emballages Produits en cours Produits finis Fournisseurs Clients Banque Achats stockés de matières premières Fournitures consommables Emballages Achats non stockés de matières et fournitures Locations Primes d’assurances Publicités, publications, relations publiques Déplacements, missions et réceptions Frais postaux et de télécommunications Rémunération du personnel Charges de sécurité sociale et de prévoyance Ventes de produits finis Solde débiteur Solde créditeur 50 000 25 000

30 000 5 000 2 000 10 000 3 000 5 000 20 000 25 000 10 000 15 000 113 000 9 500 36 000 1 000 16 500 4 000 10 000 12 000 1 680 55 000 18 300 317 500

Pour rappel, la balance est un document récapitulatif présentant les soldes de l’ensemble des comptes actifs au grand livre à une date donnée dans l’ordre établi par le plan comptable.

Sur le mois de décembre, les opérations suivantes ont été réalisées :  Le 1er décembre,