Exercice comptabilité

Pages: 12 (2851 mots) Publié le: 1 mai 2012
1ère année Semestre 2

Comptabilité Générale TD 1 à 9



Semestre 2 Année universitaire 2011/2012

1    COMPTABILITE GENERALE 1ERE ANNEE – DEUXIEME SEMESTRE Année 2011 – 2012

TD N° 1 CAS ILLER OPERATIONS COURANTES ET DOCUMENTS DE SYNTHESE. TD de révision du premier semestre

La société ILLER vous communique les opérations effectuées sur SEPTEMBRE 2011 :

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Achat à crédit àBERNARD de marchandises pour 23920 € TTC le 02/09/2011. Payé en espèce : 85 € HT les frais de transport sur achat de marchandises le 03/09/2011. Location nu des bureaux : reçu facture le 5/09/2011 pour 5000€, réglée le jour même. Règlement facture EDF pour 2008 € TTC le 10/09/2011. Avis de prélèvement du 11/9/2011, de la banque BPLC concernant des frais de tenue de compte pour le mois de d’août 2011:200 € H.T. Retrait d’espèce en banque de 1000 €, le 11/9/2011. Règlement le 12 septembre de la facture de nettoyage : montant HT 1255€. Vente de marchandises le 17/09/2011 pour 150010 € H.T au client italien Venissia, et 52000 € H.T au client indien. (échéance : 30/09/2011). Vente de marchandises à crédit le 18/09/2011 pour 240024 € H.T au client français Courbi. Les salaires du mois de septembres’élèvent à 31000 € et sont payés au 30/09/2011. Les charges sociales sont de 15100 € et sont également payées le 30/09/2011. Le stock final de marchandises est de 240000 €.

Travail à effectuer : 1- Comptabiliser au journal ILLER l’ensemble des écritures relatives au mois de septembre. 2- Finir de remplir la balance générale à fin septembre 2011 fournie en annexe 1. 3- Présenter le bilan et lecompte de résultat à fin septembre 2011 en vous servant des annexes 2 et 3

2   

Annexe 1 : balance générale à fin septembre 2011 : compte     101  215  218  371  401  411  44562  44566  44571  512  530  sous total  607  6037  606  609  613  615  6241  627  641  645  665  707  709  765  sous total  TOTAL  libellé     capital  installations  autres immos corporelles  stocks de marchandises fournisseurs  clients  TVA déduct sur immos  TVA déduct sur ABS  TVA collectée  banque  caisse     achats marchandises  variat stocks marchandises  énergie  RRR obtenus  locations  entretiens  trasnports sur achats  service bancaire  salaires  charges sociales  escompte accordé  ventes marchandises  RRR accordés  escomptes obtenus        soldes fin août  débit  crédit     100000 50000    40000   200000       400000 560000                      156000    2500    1008500 500000 2091535,52    25000    23695       1563,52 46000    49000    15656    1569    123000    63000    5600       2950000 1568       2560 2445623,52 2954123,52 mouvements mois  débit  crédit                                                                                                                                                                      soldes fin septembre  débit   crédit                                                                                                                                                                         

3454123,52 3454123,52   

3    Annexe 2 compte de résultat à fin septembre
CHARGES MONTANTS PRODUITS MONTANTS

achats de marchandises variation de stocksmarchandises autres charges externes charges de personnel total charges d'exploitation

ventes de marchandises

total produits d'exploitation

total charges financieres

total produits financiers

total charges bénéfice contrôle

total produits

Annexe 3 : Bilan à fin septembre
ACTIFS MONTANTS PASSIFS MONTANTS

IMMOBILISATIONS STOCKS CLIENTS CAISSE BANQUE TOTAL ACTIFS

CAPITALRESULTAT DETTES FOURNISSEURS DETTES AUTRES

TOTAL PASSIFS

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