Fiche budget de tresorerie et compte de resultat previsionnel
391 mots
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T CFECHAP 25
SYNTHESE CHAP 25 LE BUDGET DE TRESORERIE ET LE COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL
Objectifs: - Définir et expliquer l’intérêt d’un budget de trésorerie - Etablir un budget d’encaissement, de décaissement, de trésorerie - Etablir un compte de résultat prévisionnel APPLICATIONS : - Livre CHAP 25 - TD BEAUMEUBLE ET XEROX - PROJET MATERNE
DEFINITION :
Le budget de trésorerie est un document prévisionnel présentant l’ensemble des entrées (Recettes ou encaissements) et des sorties (Dépenses ou décaissements) de trésorerie pendant une période donnée. Le budget de trésorerie résulte des autres budgets (budget des ventes, des achats, des autres charges, d’investissement, de financement, de TVA etc...). Il permet de prévoir les soldes de trésorerie en fin de mois et d’apporter des ajustements nécessaires afin d’optimiser cette trésorerie.
I/ L’ETABLISSEMENT DU BUDGET DE TRESORERIE:
A/ SCHEMA D’ETABLISSEMENT D’UN BUDGET DE TRESORERIE:
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CHAP 25
B/ STRUCTURE DU BUDGET DE TRESORERIE:
! attention - LES ENCAISSEMENTS ET LES DECAISSEMENTS SONT TOUJOURS ENREGISTRES TTC. - DANS LE BUDGET DES DECAISSEMENTS IL FAUT TENIR COMPTE DES ACHATS LORS DE LEUR PAIEMENT EFFECTIF ET DANS LE BUGET DES ENCAISSEMENT IL FAUT TENIR COMPTE DES VENTES LORS DE LEUR REGLEMENT EFFECTIF : LA PLUPART DU TEMPS IL S'AGIT D'OPERATIONS A CREDIT EN TOTALITE OU EN PARTIE. - IL FAUT TENIR COMPTE DES CREANCES ET DES DETTES INSCRITES AU BILAN QUI SONT REGLEES DURANT LA PERIODE. - LA TVA A DECAISSER DU MOIS N EST A PAYER EN MOIS M+1, IL EST UTILE D'EFFECTUER LES CALCULS DANS UN TABLEAU ANNEXE. SI LA TVA A PAYER PRESENTE UN SOLDE NEGATIF LE MONTANT EST REPORTE EN DEDUCTION POUR LE MOIS SUIVANT. - LES AMORTISSEMENTS NE SONT JAMAIS PRISES EN COMPTE DANS UN BUDGET DE TRESORERIE ! (CHARGES CALCULEES NON DECAISSABLES)
II/ LES SOLUTIONS D’AJUSTEMENT : Les soldes en fin de mois peuvent être positifs ou négatifs. 1/ Si le solde est largement positif : la partie