• C.A.F: Capacité d'autofinancement

Résultat net + DAPD exploitation + DAPD financières + DAPD exceptionnelles - RAPD exploitation - RAPD financières - RAPD exceptionnelles

Fiche comptabilité: CAF, TSIG, TFT

Trésorerie potentielle générée par l'exploitation de l'entreprise => résultat net corrigé des éléments non encaissables et non décaissables

+ Charges exceptionnelles/opération en capital (VN des immo cédés) - Produits exceptionnels/opération en capital

= C.A.F

DAPD: Dotations aux amortissements, dépréciations, provisions: charges qui ne donnent pas lieu à décaissement RAPD: Reprises sur amortissement, dépréciations, provisions: produit n'ayant pas vocation à se transformer en flux monétaires

• TSIG: Tableau des soldes intermédiaires de gestion

- Analyse du compte de résultat - Outil d'analyse de la performance de l'entreprise - Indicateur de gestion utilisé pour apprécier la gestion de l'entreprise d'un point de vue analytique

Vente de marchandise - Coût achat des marchandises vendues (achat +/- variation de stocks) = MARGE COMMERCIALE + Production vendue + Production stockée + Production immobilisée

- Destockage de production = PRODUCTION DE L'EXERCICE + Marge commerciale - Consommation de l'exercice en provenance de tiers* = VALEUR AJOUTEE + Subvention d'exploitation - Impôts et taxes - Charges de personnel (salaires, charges sociales) = E.B.E (Excédent brut d'exploitation) + Autres produits d'exploitation - Autres charges d'exploitation +RAPD d'exploitation - DAPD d'exploitation + Transfert de charges d'exploitation = RESULTAT D'EXPLOITATION + Produit financier - Charge financière = RESULTAT COURANT AVANT IMPÔT (RCAI) + Produits exceptionnels - Charges exceptionnelles = RESULTAT EXCEPTIONNEL

RCAI + Résultat exceptionnel - Impôt sur les sociétés (IS) - Participation salariale = RESULTAT NET

• Tableau des flux de trésorerie

- indicateur avancé de la pérennité de l'entreprise - analyse production /