Fiche comptabilité

2485 mots 10 pages

Exercice d’application n° 8

L’entreprise Lamarre vous demande d’étudier les différents dossiers suivants :

Première partie : Acquisition de titres divers

Les acquisitions suivantes de titres ont eu lieu le 15/05/N : • Actions : 10 000 € (possession durable, participation infime) • Actions : 30 000 € (possession durable, participation > 10%) • Obligations : 5 000 € (placement à long terme) • Actions : 20 000 € (destinées à être rapidement revendues) • Obligations : 8 000 € (placement à très court terme) • Frais d’achat globaux (soumis à TVA taux normal) : 10%
Présenter l’enregistrement comptable de ces opérations au journal de l’entreprise, ces acquisitions ayant été réglées par prélèvement sur le compte bancaire de l’entreprise.

|DATE |COMPTE | |INTITULE | |DEBIT |CREDIT |
|15/05/N |2611 |Titres de participation - actions | |30 000,00 | |
| |2711 |Titres immobilisés - actions | |10 000,00 | |
| |2721 |Titres immobilisés - obligations | |5 000,00 | |
| |503 |VMP - actions | | |20 000,00 | |
| |506 |VMP - obligations | | |8 000,00 | |
| |6271 |Frais sur titres | | |7 300,00 | |
| |44566 |TVA déductible | | |1 430,80 | |
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Les ajustements de charges et de produits Pour respecter le principe d’indépendance des exercices : – Il faut exclure de l’exercice « N » les charges et les produits qui concernent l’exercice « N + 1 » – Et inclure dans l’exercice « N » les charges et les produits qui s’y rapportent et non encore comptabilisés Charges et produits constatés d’avance Il s’agit de charges et de produits enregistrés pendant l’exercice qui s’achève alors qu’ils concernent tout ou partie l’exercice ultérieur. Il faut les exclure de l’exercice « N » pour ne prendre en compte que les charges et l produits relatifs à la période 1 Charges et produits constatés d’avance (comptabilisation) Les comptes de charges concernés doivent être crédités par le débit du compte de régularisation actif « 486 Charges constatées d’avance »….

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