Fiche de révision comptabilité

Pages: 5 (1176 mots) Publié le: 31 mai 2012
Cession d’immobilisation :

La Valeur d’Origine, correspond au compte au crédit 2154
La Valeur d’origine est sois la valeur d’achat, sois la base amortissable plus la valeur résiduelle.

La Valeur comptable (675) correspond à la base amortissable moins toute les amortissements plus la valeur résiduelle.

Le compte 775 correspond au prix de cession de l’immobilisation

Si l’immobilisationconcerne un véhicule de tourisme, il faudra vérifier que l’immobilisation est un bien TTC sinon si elle est HT, il faudra rajouter la TVA.

Clients Douteux :

Le montant pour calculer les reprises et dotations, doit être Brut, si celui-ci n’est pas préciser en Brut, il est considérer TTC et doit être enlever de sa TVA = 6000/1.20 = 5000 HT

Si un client est irrécouvrable alors sadépréciation sera intégralement reprise.

Amortissement Immobilisation Composant dissocier :

Amortissement de la machine et du composant appart.

Exemple : 150 000€ dont 30 000€ sur 12 mois et tout les 3 ans pour le composant :

Donc 120 000 / 12 = 10 000€
30 000 / 3 = 10 000€

6811 Dotations aux l’amortissements sur immobilisations corporelles et incorporelles pour 20 000 €

Sil’amortissement se fait sur 10 ans et qu’un composant doit être remplacé tout les 4 ans une dotation exceptionnelles 687 au débit sera effectué en plus de la dotation normale pour les 2 dernières années.

Amortissement Dérogatoire :

L’amortissement économique s’effectue en soustraction de la valeur résiduelle au prix d’acquisition.
Et ceci au prorata à la date de mise en service

Alors que pourl’amortissement dégressif, le prix d’acquisition sert de base d’amortissement et c’est la date d’achat qui prise en compte pour l’amortissement

On doit pour trouver le taux d’amortissement multiplier le coeff fois le taux d’amortissement économique.

Exemple : coeff 2.25 et 20% = 20*2.25 = 45%

Amortissement économique – amortissement dégressif = 145 dérogatoire

Perte et gain de change :A la date d’un cours de marché ont obtient les écritures de perte de change 666 et gain de change 766.

Ce calcule se fait seulement sur le payement a la date de se cours et se calcule uniquement sur le montant payement a cette date.

On compare la somme qu’on aurait du payé si le cours n’avais pas bouger avec, la somme qu’on doit payer a cette date, l’écart fera apparaître une perte ou ungain de change.

Au 31/12 On calcul les écarts de conversion passif (on gagne plus) actifs (on perte). On compare la somme qui nous reste à obtenir ou a payé avec le cours du marché au 31/12. L’écart obtenus sera créditer ou débiter des comptes d’écarts.

Cession de titre de participation et VMP :

Le compte 775 concerne le montant de la vente, et le 675 la valeur des titres en stock aumoment de la vente.

675 au débit Valeur d’inventaire
775 au crédit Valeur de vente

675 au débit Valeur d’inventaire
261 au crédit V0

Pour les cessions de VM au débit du compte 512 (valeur de vente) et au crédit du compte 503 (VO).

Dépréciation des titres :








Rapprochement Bancaire :

Retrouvé le solde du début de mois entre les 2 extraits de comptes.

Pour calculerles régularisations, il faut prendre comme base l’extrait de la banque, et inverser le débit et le crédit des montants restants après éliminations.

Si il y a deux moments similaire au crédit des deux extraits, l’extrait de la banque a toujours raison il faudra donc réguler l’autre extrait « 512 de l’entreprise ».


Amortissement a Unité d’œuvre :

On doit soustraire la valeur vénale au prixd’acquisition pour obtenir la base amortissable. Après on déduit les dotations à la base amortissable et on rajoute la valeur vénale pour obtenir la VNC.

Ecriture d’inventaire :

Charges et produit constaté d’avance sont comptabilisé d’avance, ont doit donc enlever au prorata les montant qui ne corresponde pas a l’année en cours.

Les charges a payé et produit a recevoir sont a...
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