Fonction comptes

Pages: 13 (3208 mots) Publié le: 12 novembre 2012
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Découverte de la comptabilité : La tenue des comptes

LA TENUE DES COMPTES
1. LE FONCTIONNEMENT DES COMPTES
A/ Rappels
Un compte comprend deux colonnes : - la colonne de gauche est appelée "débit", Le débit correspond à l'emploi du flux ("ce qui rentre" lors d'un échange). - la colonne de droite est appelée "crédit". Le crédit correspond à la ressource du flux ("ce qui sort" lorsd'un échange). Schéma du fonctionnement d'un compte : Débit Numéro et nom du compte Crédit

+ d'emplois
ou

+ de ressources
ou

- de ressources

- d'emplois

En fonction du flux (nature de l'opération à enregistrer), un compte sera tantôt débité, tantôt crédité. D'accord ! Mais comment savoir ?

B/ Le fonctionnement des comptes de bilan
Reprenons un bilan simplifié. BILAN AU../../.. ACTIF [=EMPLOIS] L'actif regroupe les biens possédés l'entreprise On y retrouve les comptes : de la classe 2 : immobilisations de la classe 3 : stocks de la classe 4 représentant des créances de la classe 5 : trésorerie PASSIF [=RESSOURCES] par Le passif regroupe les dettes de l'entreprise On y retrouve les comptes : de la classe 1 : ressources durables de la classe 4 représentant des detteshttp://mister.compta.free.fr

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1- Le fonctionnement des comptes d'actif
A savoir : L'actif correspond aux emplois et constitue la colonne de gauche du bilan. Donc un compte d'actif : - augmentera par sa colonne de gauche : le débit - diminuera par sa colonne de droite : le crédit

Schéma du fonctionnementd'un compte d'actif du bilan : Débit Compte d'un actif du bilan Crédit

+ d'emplois
Exception

- d'emplois

Lorsque le numéro du compte a un "9" en troisième position, le compte fonctionne dans le sens inverse des autres comptes de sa classe. Vous aurez l'occasion de le constater plus tard dans votre formation.

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Prenons quelques exemples de comptes de l'actif du bilan 1. Compte d'immobilisation : 2183 Matériel de bureau et matériel informatique Débit 2183 : Matériel de bureau et matériel informatique Crédit

+

-

de matériel de bureau et matériel informatique de matériel de bureau et Matériel informatique = = Acquisition de matériel de bureau Cession de matérielde bureau et matériel informatique et matériel informatique

2. Compte de stock : 37 Stocks de marchandises Remarque : les comptes de stocks ne sont utilisés qu'en fin d'exercice. Vous découvriez tout cela lorsque vous étudieriez les opérations d'inventaire. Débit 37 Stocks de marchandises Crédit

+
de valeur en stock = Constatation d'un stock 3. Compte de créances : 411 Client Débit 411Client (Créances)

de valeur en stock = Annulation d'un stock

Crédit

+
de créances client = Le client me doit + d'argent lors de ventes ("justifiée" par l'envoi d'une facture)

de créances client = Le client me doit - d'argent lors des paiements ou l'envoi de factures d'avoir

4. Compte de trésorerie : 512 Banque Débit 512 Banque Crédit

+
d'argent en banque = Entrées d'argent dans lecompte bancaire
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d'argent en banque = Sorties d'argent du compte bancaire

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APPLICATION N° 1
Vous travaillez dans l'entreprise IKOM, revendeur de meubles. A partir des opérations suivantes, il vous est demandé de compléter le compte du client Alpha. 02/02/.. 04/02/.. 05/02/..Facture n° 45 à Alpha Chèque de Alpha Avoir n° 12 à Alpha 14 100,00 22 500,00 200,00

COMPTE CLIENT ALPHA
DATE 01/02/.. Reports LIBELLE DÉBIT 51 200,00 CRÉDIT 28 700,00

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CORRIGE N° 1 COMPTE CLIENT ALPHA
DATE 01/02/.. 02/02/.. 04/02/.. 05/02/.. Reports Facture n° 45 à Alpha Chèque...
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