Gestion de trésorerie

6404 mots 26 pages
GESTION DE TRESORERIE

Radouane NACIRI Consultant

GESTION DE TRESORERIE
PLAN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Analyse financière et gestion de trésorerie Analyse à travers le tableau des flux Comprendre l’origine des problèmes de trésorerie Organisation de la trésorerie Trésorerie et gestion des opérations bancaires Equilibrage de la trésorerie Coût réel des crédits de trésorerie

GESTION DE TRESORERIE

1.Analyse financière et gestion de trésorerie

GESTION DE TRESORERIE
Pourquoi la notion de trésorerie est importante pour l’entreprise ? Objectifs de l’ entreprise : - Pérennité - Rentabilité - Développement Or, le risque d’illiquidité peut mettre en danger la pérennité de l’entreprise, même si elle est rentable !!! Illiquidité = impossibilité des faire face à ses engagements

Illiquidité

Cessation de paiement

Redressement ou liquidation

GESTION DE TRESORERIE
Le bilan, qui est l’image de la situation financière de l’entreprise à un instant donné, intègre parfaitement cette notion dans la mesure où :

- l’Actif est classé par ordre de liquidité croissante - le Passif est classé par ordre d’exigibilité croissante
Il nous permet donc voir pour cet instant donné, - quelles sont les exigibilités (dettes) de l’entreprise suivant diverses échéances, - et quelles sont, en face, les différentes liquidités ou actifs transformables en liquidités, qui lui permettront de faire face à ces exigibilités.

GESTION DE TRESORERIE
Le bilan, est le document de base qui nous permet de calculer la trésorerie. Mais de quel bilan parle-t-on ? Bilan fonctionnel # bilan comptable, qui permet de reclasser les postes du bilan et de les retraiter.
ACTIF PASSIF

Emplois durables

Capitaux propres Immobilisations brutes ( - ) Frais d’établissement ( - ) Frais d’établissement ( + ) Amortissements et provisions ( +) Immobilisations nettes en crédit bail ( - ) Dividendes Capitaux permanents Dettes financières à long terme ( + ) Immobilisations nettes en crédit-bail

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