Gestion de trésorerie

4779 mots 20 pages
Sommaire
Le contrôle de gestion de la trésorerie : 2
II- L’analyse de la trésorerie 3
Définition et calcul du BFE 4
GESTION DE TRÉSORERIE INTERNATIONALE 4
La gestion de trésorerie de groupe : 5
1. Les principales fonctions d'une trésorerie de groupe ……………………………………………………..
2. LA CENTRALISATION DE LA GESTION DES BESOINS ET EXCEDENTS DE TRESORERIE D’UN GROUPE 7
Crédits octroyés par les banques, moyens de financements avec leurs conditions 8
1.Présentation de l'entreprise……………………………………………………………………………………. 2-Différents crédits octroyés à Court et Moyen terme : 10
Récapitulatif 17

I-Le contrôle de gestion de la trésorerie :
Le contrôle de la trésorerie consiste en une comparaison des soldes théoriques avec les soldes réels des différents comptes de trésorerie. Différentes méthodes de contrôles sont utilisées. Il y a les contrôles sur la banque (pointage et conciliation) et le contrôle de la caisse.
I.2.1. Les pointages
Le pointage consiste en une vérification de la correspondance des montants des versements bancaires (sur les relevés) aux montants sur les états de vente des agences. En fin de journée, les chefs des agences envoient par courrier électronique les états de ventes journalières. Le lendemain matin, le trésorier les imprime et compare les montants y figurant avec ceux des relevés bancaires. Cela lui permet de voir les versements non encore positionnés et de tenir compte des dates de valeur.
I.2.2. La conciliation bancaire
La conciliation bancaire ou état de rapprochement bancaire est indispensable pour le contrôle des mouvements de la banque. Les comptes banque dans les livres de l'entreprise et celui de l'entreprise dans les livres de la banque sont des comptes réciproques. Cela implique que leurs soldes en fin de période doivent être opposés mais égaux. Cependant, du fait du décalage entre les enregistrements des opérations par la banque et par l'entreprise, les soldes des comptes tenu par chacun d'eux ne sont pratiquement jamais opposés

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