République tunisienne
Ministère de l’enseignement supérieur, de la recherche scientifique et de la technologie
Université de Sousse
Faculté de droit et des sciences économiques et politiques

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Cours de gestion de trésorerie

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Supports de référence :
Bellier Dellienne A. & Khath S. (Gestion de trésorerie)
Terrier C. (cours mathématiques financières)
Gardes N. (Gestion de trésorerie)
Besoin en fonds de roulement (http://www.apce.com/pid832/besoin-en-fonds-de-roulement.html?espace=1&tp=1)
Zambotto C. (L’analyse du bilan : structure et équilibre financier)
Le besoin en fonds de roulement (CCI de la Savoie/Création d’entreprise)
Silem A. (Encyclopédie de l’économie et de la gestion)

Année universitaire 2009-2010
Adresse : 4023 Cité Erriadh – SOUSSE – Tel. 73 232 666 – 73 232 769
Fax 73 234 477 Fdseps@Fdseps.Rnu.tn

Sommaires

Sommaires 1

Objectif du cours 1

Introduction du cours 1

Chapitre 1 : L’établissement des prévisions de trésorerie 1

Section 1 : La démarché annuelle : le plan de financement 1

Section 2 : La démarche mensuelle : le budget de trésorerie 1

2.1/ Les flux d’encaissement d’exploitation 1

2.2/ Les flux de décaissements d’exploitation 1 2.2.1/ Les achats de manières premières 1 2.2.2/ Les frais généraux 1 2.2.3/ Les frais de personnel 1 2.2.4/ Le les frais bancaires 1 2.2.5/ Les impôts et taxes 1 2.2.6/ La TVA à payer 1

2.4/ Les flux hors exploitation 1 2.4.1/ Les recettes hors exploitation 1 2.4.2/ Les dépenses hors exploitation 1

Chapitre 2 : La gestion stratégique du besoin en fonds de roulement 1

Section 1 : Les conditions et les délais de paiement. 1

1.1/ Les conditions de paiement 1 1.1.1/ Paiement au comptant 1 1.1.2/ paiement différé 1

1.2/ Les délais réels de règlement 1

Section 2 : L’évaluation du besoin en fonds de roulement 1

2.1/ L’évaluation des stocks 1

2.2/ L’évaluation des