SOMMAIRE

Introduction………………………………………….………………………………...P2

I. la gestion de trésorerie :

1. la place de la trésorerie dans la gestion financière………………………………………….P3

2. le diagnostic de la trésorerie………………………………………………………………….P3

3. les missions du trésorier………………………………………………………………………P4

II. le budget de trésorerie :

1. définition du budget de trésorerie ………………………………………………………………………….………...…P4

2. Utilité du budget de trésorerie ……………………………………………..…………..………………………………….P5

3. limites du budget de trésorerie ……………………………...................................................................P6

III. L’établissement du budget de trésorerie :

1. Le budget de TVA…………………………………………..............................................................................p7

2. Le budget des encaissements............……………………………….……………………………………..………..……..P8

3. Le budget des décaissements.......................................................................................................P9

4. Le budget de trésorerie..................................... ..........................................................................P10

I. Etude de cas : …………………………………………………………………………………………………………………….…. P11

CONCLUSION….…………………………………………………………..P13

Introduction

Le budget de trésorerie est le principal instrument de prévision financière à court terme, il permet d’établir pour des périodes plus ou moins longues (année, semestre), les prévisions des flux financières et d’envisager les ajustements nécessaires pour combler les insuffisances ou pour placer les excédents de trésorerie. Ces prévisions financières à court terme doivent être distinguées des prévisions en date de valeur établies et révisées au jour le jour (prévisions financières à très court