Le contrôle des comptes
Le rapprochement bancaire

Problématique : Pourquoi effectue t-on un état de rapprochement bancaire, a quoi il sert et comment est-t-il établit ?
Un état de rapprochement bancaire contrôle et justifie les écarts constatés entre le solde figurant sur l’extrait de compte émis par la banque et le solde figurant au compte 512 Banque tenu par l’entreprise lors de la réception du relevé bancaire.
Après avoir identifier des écarts à l’aide du pointage des opérations enregistrées sur les deux documents, on établit un tableau en deux parties, la première présente les corrections à apporter au relevé bancaire et la seconde, présente les corrections à apporter à la comptabilité.

I. Le but du rapprochement bancaire. A. Le contrôle
Le contrôle est réalisé par un comptable dans le but de vérifier la concordance des deux comptes (compte banque 512 et l’extrait de compte).
L’état de rapprochement bancaire va permettre de justifier les différences de soldes, il consiste à faire le lettrage des opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque pour faire apparaître des écritures isolées. Puis elle a également pour but de connaître le montant réellement disponible pour régler les dépenses à venir.

B. Enjeux du rapprochement bancaire
On identifie les écarts entre le relevé bancaire et la comptabilité qui permet de déceler les erreurs de la banque pour en demander la correction, ou de trouver des erreurs de la comptabilité pour les rectifier, comme l’inversion des chiffres ou un oubli d’une dépense.
Il est possible de détecter des oublis d’enregistrements, des agios, des frais bancaires sur l’extrait de compte ou des erreurs d’enregistrements comptables.

II. Procédure du rapprochement bancaire. A. L’élaboration d’un rapprochement bancaire.
Avant tout, il faut contrôler les soldes initiaux puis effectuer le pointage entre le relevé de banque et l’extrait de comptabilité, pour ensuite réaliser le pointage du relevé