gggg

Pages: 11 (2526 mots) Publié le: 8 janvier 2015


BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE – SESSION ZÉRO

SÉRIE : SCIENCES ET TECHNOLOGIES
DU MANAGEMENT ET DE LA GESTION

SPÉCIALITÉ : GESTION ET FINANCE
ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ

Ce dossier comporte des éléments de corrigé à l’attention des correcteurs. Plusieurs questions appellent des réponses rédigées de la part des candidats. Seules les idées clés sont proposées, de manièreschématique, pour permettre une approche ouverte des réponses des candidats.
Barème global sur 120 points
Nota : il est rappelé que le nombre de points annoncés dans le sujet constitue un engagement incontournable vis-à-vis des candidats. Le barème fourni respecte cette contrainte et doit s'appliquer à tous, sauf indications complémentaires données lors des corrections, sur décision nationale.
PREMIÈREPARTIE
DOSSIER 1 - relation client et DÉCLARATION de TVA (50 points)

A – Le client « La maison du bon linge »


1. À partir de l’annexe 1, enregistrer au journal les factures et le règlement du client « La maison du bon linge ».


05-oct


411


Client
1 314,11


701
 
Vente de produits finis
 
1 068,75

 44571
TVAcollectée

215,36

 7085
Port facturé

30,00


(facture n° 21 462)




15-oct


701
 
Vente de produits finis
190,00

44571
 
TVA collectée
37,24


411

Client
 
227,24


(avoir n°A3456)




27-oct


512
 
Banque
1086,87


411

Client

1086,87



(chèque n° 540)
 


2. Chiffrer l’impact de cesécritures sur le résultat et la trésorerie.
Sur le compte de résultat : le résultat augmente de 908,75 car augmentation des produits : 1068,75 + 30 – 190 = 908,75 sans modification des charges
Sur la trésorerie : augmentation de = 1086,87

3. Dans l’annexe A (à rendre avec la copie), compléter le compte du client « La maison du bon linge » et réaliser un contrôle par lettrage. Commenter le soldefinal du compte.


compte 411MBL Maison du bon linge
dates
opérations
 
Débit
Crédit
 
Solde
01/01
Report à nouveau
a
1 315,60
 
 
1 315,60
25/01
Chq 345 cde 678
 
 
438,53
a
877,07
04/03
Fac 123 couvert été
 
1 160,12
 
 
2 037,19
25/03
Chq 987 cde 678
 
 
877,07
a
1 160,12
02/09
Fac 456 plaids baby lama
b
598,00
 
 
1 758,12
02/10
Chq 946 fac 456
  
598,00
b
1 160,12
05/10
Fact 21462
c
1 314,11
 
 
2 474,23
15/10
Fact A3456
 
 
227,24
c
2 246,99
27/10
Rgt fact 21462 Chq 540
 
 
1086,87
c
1 160,12
31/12
 
 
 
 
 
1 160,12
Le solde au 31/12 est de 1 160,12 € ; il correspond à la facture 123 du 4 mars N. Or, on peut voir sur la facture que les conditions générales de règlement prévoient un paiement sous 30jours. Il s’agit donc d’une anomalie.

4. Proposer des actions à entreprendre à la suite de ce contrôle. Argumenter les propositions en tenant compte des valeurs de l’entreprise et des performances visées présentées dans le sujet.
Au vu du relevé de compte, ce client paye régulièrement, il est donc possible qu’il s’agisse d’une erreur ou bien d’une facture litigieuse ou encore d’un oubli de lapart du client.
Il faut éviter que le client doute de l’organisation de l’entreprise ce qui détériorerait la valeur qu’il perçoit et pourrait nuire à la performance commerciale de l’entreprise notamment à la réalisation de l’objectif de taux de réclamation < 1% des commandes, voire à celui de 0 perte de clients (notions de valeur perçue de performance commerciale et d’indicateurs du programme depremière en sciences de gestion) 
Il convient donc  de lettrer tous les comptes clients pour contrôler si le paiement n’a pas été enregistré par erreur dans un autre compte, de se rapprocher du commercial qui gère le dossier pour s’assurer qu’il n’y a pas de litige sur cette facture. Ce n’est qu’ensuite qu’on contactera le client par téléphone ou par courrier courtois pour s’assurer qu’il ne...
Lire le document complet

Veuillez vous inscrire pour avoir accès au document.

Vous pouvez également trouver ces documents utiles

  • gggg
  • gggg
  • Gggg
  • Gggg
  • Gggg
  • Gggg
  • gggg
  • gggg

Devenez membre d'Etudier

Inscrivez-vous
c'est gratuit !