PROJET DE GUIDE METHODOLOGIQUE DE CONTRÔLE INTERNE A DESTINATION DES ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE

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Plan de la présentation
 Déroulement
 

d’un audit  Audit du bilan poste par poste:
Objectifs d’audit du compte Procédures analytiques générales et particulières

 Audit
 

du compte de résultat, charges et produits
Objectifs d’audit du compte Procédures analytiques générales et particulières



Exemple de feuilles de travail de contrôle interne sur les immobilisations

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Propos introductifs




Ce guide a pour objectif de présenter une grille d’analyse de ce que pourrait être une démarche de contrôle interne au sein d’un EPS, doté de systèmes d’informations lui permettant d’éditer un bilan et un compte de résultat. Ce guide suppose une évolution de la comptabilité analytique des hôpitaux, en terme de moyens techniques et humains, mais également en terme de culture.

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Déroulement d’un audit


Les 4 phases de l’audit:
Etablir Les objectifs d’audit Comprendre l’activité et établir une stratégie d’audit Mettre en œuvre les procédures d’audit Conclure l’audit et certifier les résultats

1)
Définir le scope, l’erreur tolérable (ET), le seuil de remontée des ajustements

3)
Comprendre l’activité

4)
Effectuer une revue préliminaire de process

6)
Effectuer une revue analytique

8)
Effectuer les procédures d’audit générales et particulières

9)
Conclure l’audit

10)

2)
Composer l’équipe en fonction des objectifs de l’audit

5)
Définir les comptes significatifs avec les process significatifs

7)
Faire des tests de détails

Certifier les résultats

4

audit du bilan
 détermination

des principaux objectifs d’audit des comptes de bilan  détermination du niveau des exigences d’audit:exactitude, exhaustivité, correcte évaluation  détermination de procédures d’audit

5

audit du bilan

   

Immobilisations corporelles Objectifs d'audit du compte
Les principaux