IAE - cas 2 finance

1617 mots 7 pages
FINANCE - CAS 2
Généralités
Evaluation de la santé financière d'une entreprise
Analyse des documetns comptables :
- 1 - Le Bilan
- 2 - Le Compte de Résultat
- 3 - Projection dans le futur -> les proportions
LE PENDANT DE L'EBE EST LE BFE
- EBE = Cash Flow Brut (Pour tout le financement)
- CAF = Cash Flow Net (ce qui est destiné aux actionnaires (on enlève les éléments liés à la dettes))
Produits exceptionnels
- Produits exceptionnels sur opérations en gestion
- Produits exceptionnels en Capital (PCEAC)
- RAP Exceptionnelle
Charges exceptionnelles
- Charges exceptionnelles sur opération en Gestion
- Charges exceptionnelles en Capital (VCEAC)
- DAP exceptionnelles

La Marge (valeur ajoutée) = Chiffre d'Affaire (production vendue) - Charges liées à l'opération (et achats)
Quelques ratios (stat mondiales)
VA / CA ≈ 33%
EBITDA / VA ≈ 33%
EBITDA / CA ≈ 12%

CAF (ressource potentielle générée par l'actif)
Méthode 1 : à partir du Résultat Net
CAF
Résultat Net
+ DADP
Exploitation
Financier
Exceptionnel
- RADP

N

N+1

1 360
800

0

800

10
Exploitation
Financier
Exceptionnel

+ VCEAC
- PCEA
(+ ou -) Quote

0

10

120
150

CAF

2 120

0

N

N+1

3 845

0

Méthode 2 : à partir de l'EBE
CAF
EBE
+ Produit de gestion courante (hors RAP exploitation)
- Charges de gestion courante (hors DAP eploitation)
+ Produit financier (hors RAP financier)
- Charges financières (hors DAP financier)
+ Produits exceptionnels (hors RAP exceptionnel et PCEAC)
- Charges exceptionnelles (hors DAP exceptionnelles et VCEAC)
- Participation des salariés
- Impôt sur les bénéfices

CAF

65
1 200

50
540
2 120

0

Répartition de la CAF
La CAF peut être séparée en :
- CAF d'enrichissement ou d'appauvrissment (R Net)
- CAF de mantien (le reste)

N

CAF
CAF d'enrichissement ou d'appauvrissement (RN)
CAF de maintien
CAF

1 360
760
2 120

NOTA : si CAF de maintien faible (10%), cela signifie que

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