Introduction au contrôle de gestion et de la performance commerciale
La ventilation par période Il n’est presque jamais possible de se contenter de prévisions annuelles pour gérer l’entreprise. Aussi une ventilation des ventes sur une période plus courte (trimestre, mois, semaine) est le plus souvent obligatoire pour le pilotage de la performance commerciale. Le mois constitue en général une période satisfaisante pour la budgétisation Le principal problème qui se pose alors est celui de la prise en compte des variations saisonnières. 2.3. La ventilation par région Cette ventilation a souvent une grande importance, car elle sert à préparer les objectifs qui seront fixés aux vendeurs. EXERCICE No 1 – LA PREVISION DES VENTES Société ALEXIA La société fabrique et vend des mémoires flash destinées aux téléphones mobiles. Le service commercial cherche à prévoir les ventes futures à partir des ventes trimestrielles passées en milliers d’unités. Vous disposez …afficher plus de contenu…
Son expression est la suivante : y = 4,80x + 218,70 2 – Le calcul des coefficients saisonniers Le calcul des coefficients saisonniers consiste à déterminer pour chaque période, la moyenne des rapports entre la valeur observée et la valeur ajustée correspondante. Coefficient saisonnier pour une période donnée = moyenne des rapports (valeur observée/valeur ajustée) EXERCICE No 1 Pour la société ALEXIA les coefficients saisonniers trimestriels sont les suivants : Trimestre T1 Trimestre T2 Trimestre T3 Trimestre T4 COEFFICIENT 1,12 0,83 0,75 1,30 Travail à faire : Calculer la prévision des ventes trimestrielles de la société ALEXIA pour l’année N+1 TRIMESTRE 1 RANG DU TRIMESTRE 17VENTES AJUSTEES (4,80*17) +218,70 = 300COEFFICIENT SAISONNIER 1,12PREVISION DE VENTES T1 336TRIMESTRE 2