Jules vernes

Pages: 6 (1303 mots) Publié le: 4 avril 2012
LE COMPTE

Synthétiser les opérations : LE COMPTE

Lors de sa création, l’entreprise évalue son patrimoine en recensant ses différents biens, ainsi que les ressources qui ont permis de les financer.

Dès qu’elle va démarrer son activité, elle va donc devoir mémoriser ces opérations et les synthétiser afin de pouvoir à tout moment dresser un nouvel état de son patrimoine.

TRAVAIL DUCOMPTABLE
1 Mémoriser les opérations

ANALYSE DES FLUX / Tableau :

LE JOURNAL LE COMPTE

2 Synthétiser les opérations

3 Dresser un nouvel état du patrimoine

LE BILAN

1 Mémoriser les opérations : JOURNAL
De l'analyse du flux au journal de présentation de cette analyse : l'entreprise BARTHES

N ° 1 2 3 4

Matérialisat° (documents) Contrat Société FAC Achat n°... FAC Achat n°...FAC Achat n°...

Destination (E = emploi) Encaissé Banque Achat Charge Achat Charge Achat Charge

Montant

Origine (R = ressource)

Montant

7700 F.Capital 1250 Fournisseurs 7700 Fournisseurs 6098 Fournisseurs

7700 1250 7700 6098

2 Synthétiser les opérations

LE COMPTE
Exemple 1 : Reprenons l'entreprise BARTHES, pour laquelle on a déjà analysé et mémorisé les opérations Nousvoulons la synthèse du compte BANQUE

Quelles sont les opérations faisant intervenir la banque ?

Liste des opérations qui nous interressent

1

Contrat Société

Encaissement Banque

7700



Talon de CHQ

Paiement Banque

6098

6

Talon de CHQ n°...

Paiement Banque

7700



Talon de CHQ n°...

Paiement Banque

763



Talon de CHQ n°...

PaiementBanque

9147

10

Remise CHQ n°...

Encaissement Banque

38113



Talon de CHQ n°...

A quelle action correspond l'emploi du compte BANQUE ? ENCAISSEMENT

APaiementaction correspond4574 quelle Banque la ressource du compte BANQUE
Paiement Banque

12

Talon de CHQ n°...

PAIEMENT

3049

Présentation du compte schématique pour aller plus vite

E 1 10

Banque
770038113 6098 7700 763 9147 4574 3049 4 6
7

R

9
11 12

Synthèse du compte Banque
E 1 10 Banque
7700 38113 6098 7700 763 9147 4574 3049 4 6
7

R

9
11 12

Montant total des encaissements

45813

31331 Montant total des paiements 14482 SOLDE EMPLOI 45813
CONTROLE

Nature du solde du compte Les emplois sont supérieurs aux ressources donc la différence est un solde emploi Calcul45813 – 31331 = 14482 : Signification : Les encaissements sont supérieurs aux paiements donc nous avons un avoir bancaire (il reste de l'argent sur le compte)

Quelles sont les opérations faisant intervenir LES CHARGES ?

Synthèse du compte Charges
E
2 3 4 7 9

CHARGES
1250 7700 6098 763 9147 4574 3049

R

Montant total des charges

11 12

32581

0 32581 32581

Montant totaldes ressources SOLDE EMPLOI
CONTROLE

Nature du solde du compte Les emplois sont supérieurs aux ressources donc la différence est un solde emploi Calcul 32581 – 0 = 32581 : Signification : Les achats sont de 32581 pour réaliser l'activité

Quelles sont les opérations faisant intervenir LES CLIENTS ?

TRAVAIL : terminez l'exercice de présentation des comptes

Présentez Les CLIENTS LesFOURNISSEURS Les PRODUITS

D 5 8

CREANCES CLIENTS 38113 38113 45735

C 10

4 6 7 9 11 12

D DETTES FOURNISSEURS 6098 7700 763 9147 4574 3049

C 7700 1250 7700 6098 763 9147 4574 3049 40281 40281

1 2 3 4 7 8 11 12

83848 83848

38113 45735 SD 83848

SC

31331 8950 40281

Les clients nous doivent 45735€

D 1 10

TRESORERIE 7700 6098 38113 7700 763 9147 4574 3049 4581345813 31331 14482 SD 45813

C

Nous devons 8950 € à nos founisseurs
Remarque : l'opération 1 n'est pas une dette comme les autres

Nous avons un avoir bancaire de 14482 €

D

PRODUITS C 38113 45735 0

5 8 0

83848 SC 83848 83848 83848

J'ai acheté pour 32581€
D 2 3 4 7 9 11 12 RESULTAT D'ACTIVITE C 1250 38113 5 7700 45735 8 6098 0 0 763 9147 4574 3049 32581 51267 83848 83848...
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