Performances bancaires
Notions et ratios d’évaluation des performances bancaires par : Paul Soriano Comment évaluer l’activité et les performances des banques ? Le bilan de la banque est une photographie de sa situation économique. Le produit net bancaire (PNB) rend compte des l’ensemble des activités de l’établissement (produits - charges d’exploitation). Les résultats s’obtiennent en soustrayant au PNP, diverses catégories de charges, jusqu’au résultat net qui permet de rémunérer les actionnaires et de renforcer les fonds propres. La rentabilité est mesurée par rapport aux actifs et surtout aux fonds propres. Les normes réglementaires de gestion (ratios de liquidité, de solvabilité...) visent à réduire les risques correspondants. Les notations sont attribuées aux établissements par des agences spécialisées qui évaluent leur capacité à faire face à leurs engagements à court ou long terme.
Le bilan bancaire
Le bilan bancaire peut être présenté à partir d’une description succincte des comptes de bilan et de hors-bilan.
Les opérations interbancaires. Les comptes de la classe 1 englobent les opérations interbancaires, celles que la banque réalise avec d’autres institutions financières, dans le cadre de sa gestion de trésorerie. En effet, quand son exploitation lui permet de dégager des excédents de trésorerie, la banque se trouve en position de prêteur net sur le marché interbancaire. Les éléments d’actif excèdent les éléments correspondants du passif. Dans le cas inverse la banque doit avoir recours au marché pour assurer son refinancement. Les opérations interbancaires intègrent également les comptes dits de liaison : il s’agit des dépôts qu’une banque dans d’autres établissements et de ceux que ces derniers détiennent chez elle pour les besoins de la compensation interbancaire.
Les opérations avec la clientèle. Les comptes de la classe 2 comprennent les opérations que la banque réalise avec sa clientèle. L’actif retrace les crédits accordés. Le passif