La force de vente

Pages: 9 (2016 mots) Publié le: 23 mai 2013
ANALYSE BILAN ET COMPTE DE RESULTAT Le bilan fonctionnel : bilan simplifié Le bilan fonctionnel est un bilan dans lequel les ressources et les emplois sont classés par fonction (fonctions financement, investissement et exploitation). Le bilan fonctionnel se réalise à partir du bilan comptable avant répartition du résultat, (le résultat de l'exercice est donc inclus dans les capitaux propres).Structure du tableau

Actif Emplois stables Actif circulant d’exploitation

Passif Ressources stables Dettes exploitation

Actif circulant hors exploitation Dettes hors exploitation Trésorerie active Trésorerie passive

Détail des postes de l'actif Les emplois stables comprennent : les les les les les immobilisations incorporelles (brut), immobilisations corporelles (brut), immobilisationsfinancières * (brut) charges à répartir, primes de remboursement des obligations

L'actif circulant d'exploitation (ACE) comprend les postes directement liés à l'exploitation : les les les les les stocks, avances et acomptes versés, créances clients, créances fiscales (sauf IS), charges constatées d'avance...

L'actif circulant hors exploitation (ACHE) comprend les postes non directementliés à l'exploitation : créances diverses, intérêts courus, créances d'IR, créances sur immobilisations...

La trésorerie active correspond aux disponibilités. Détail des postes du passif Les ressources durables comprennent : les les les les capitaux propres provisions pour risques et charges amortissements et provisions de l'actif dettes financières soldes créditeurs de banque portés en trésorerieLes dettes d'exploitation comprennent les postes directement liés à l'exploitation : avances et acomptes reçus, dettes fournisseurs, dettes fiscales (sauf IS) et sociales, produits constatés d'avance...

Les dettes hors exploitation comprennent les postes non directement liés à l'exploitation : - dettes diverses, - intérêts courus, - dettes d'Impôt sur les sociétés - dettes surimmobilisations... La trésorerie passive correspond aux concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque.

L'équilibre financier d'une société peut être appréhendé à partir de son bilan. Celui-ci répertorie à l'actif ses différents investissements ou emplois et, au passif, les ressources mobilières pour les financiers. Dans ce contexte, la trésorerie est la différence algébrique entre le fondsde : roulement net global (FRNG) et le besoin (ou excédent) en fonds de roulement (BFR/EFR) de l'entreprise. FRNG - BFR = Trésorerie Le fonds de roulement net global Le fonds de roulement net global constitue une garantie de liquidité de l'entreprise. Plus il est important et plus l'équilibre financier semble assuré, les dettes à court terme étant susceptibles d'être honorées par la réalisation del'actif circulant. Il peut être calculé selon différentes méthodes... ... à partir du haut de bilan capitaux permanents - actif immobilisé ... à partir du haut de bilan fonctionnel ressources durables - emplois stables ... à partir du bas de bilan actif court terme - passif court terme ... à partir du bas de bilan fonctionnel (ACE brut + ACHE brut + AT) - (DE + DHE + PT) ACE : actif circulantd’exploitation ACHE : actif circulant hors exploitation AT : trésorerie active DE : dettes exploitation DHE : dettes hors exploitation PT : trésorerie passive Certes, avoir un FRNG positif est une preuve de grande stabilité. Mais on peut se contenter d'avoir un équilibre moins stable, en engrangeant à la fin de chaque mois au moins de quoi faire face aux échéances du mois suivant => La règled'équilibre n'est pas d'avoir un FRNG positif, mais d'avoir un FRNG au moins égal à son BFR.

Le besoin en fonds de roulement (BFR) Le besoin ou l'excédent en fonds de roulement ( BFR ou EFR ) proviennent des décalages dans le cycle "achat - production - vente", c'est à dire le cycle d'exploitation. Ces décalages sont alimentés par diverses contraintes d'ordre social et technique supportées par...
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