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La gestion de tresorerie

3361 mots 14 pages
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La trésorerie
Intro
Les documents comptables sont précieux mais insuffisant. La tréso est une résultante (différence entre le fond de roulement et le BFR)
Les tableaux de flux de trésorerie (y compris le budget de trésorerie, les investissements envisagés, les comptes de résultat et bilans prévisionnels) font apparaitre directement els encaissement et décaissements.
Les permettent de saisir l’aptitude de l’entreprise à engendrer des liquidités, leur utilisation et les besoin de financement qui ont u se manifester.

La réponse à des besoins courts terme passe par une analyse du besoin de trésorerie selon divers critères. * Besoins récurant ou ponctuel * Qualification du besoin en volume et dans le temps (budget de trésorerie) * Cycle de la trésorerie de l’entreprise (délais de paiement et d’encaissement) * Typologie de la clientèle * « comportement bancaire » de l’entreprise.

Les crédits de trésorerie
Mobiliser le poste clients (existence réelle d’une créance)
Les conditions tarifaires applicables à ces différents services
Les placements de trésorerie

Cas particuliers des trésoreries de groupe
L’organisation de la tréso d’un groupe sera qualifiée de centralisée ou décentralisée en fonction des choix opérés : * Définition de la politique financière du groupe (choix des banques et des sources de financement) * Définition des procédures des activités de trésorerie (aspects pratiques et contrôles) * Gestion des flux de trésorerie (modalités de paiements et d’encaissement)

La centralisation confère au groupe un pouvoir de négociation plus important et accroit la cohérence des choix financiers du groupe :
Compensation des règlements interne au groupe (netting)
Compensation des soldes en découvert et en disponibles des différents comptes bancaires (pooling)

La décentralisation permet quand à elle, une plus grande souplesse individuelle.

Les crédits de trésorerie
Les modes de paiements : * Espèce, chèques,

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