La gestion de trésorerie quotidienne 1. Généralités
Les réalisations de tréso diffèrent des prévisions mensuelles, d’où la nécessité de pratiquer une gestion très fine de la tréso, c à d quotidienne. On va donc réaliser en plus du budget prévisionnel annuel, un budget de tréso prévisionnel mensuel permettant de calculer les soldes quotidiens. L’objectif n’est pas seulement de veiller à l’équilibre global de la tréso, mais aussi à l’équilibre de chaque compte bancaire et d’en minimiser les frais, c à d procéder à des arbitrages, donc choisir des solutions de placement ou de refinancement les plus favorables.
Dans la gestion quotidienne de tréso, on doit tenir compte des conditions bancaires qui sont un ensemble de règles négociées entre la banque et l’entreprise, en particulier, on doit tenir compte des jours de valeur, qui permettent de calculer très précisément des dates réelles d’encaissements et de décaissements. Les conditions bancaires sont différentes en fonction des supports utilisés (chèques…) d’où la nécessité, quand on réalise le budget prévisionnel mensuel, de distinguer au sein des encaissements et décaissements, les supports. 2. Les conditions bancaires
Elles sont négociées, ou imposées. * La date d’opération : c’est la date de comptabilisation par la banque d’une opération, cette date étant le plus souvent différente de la date de comptabilisation par l’entreprise. * Les jours de valeur : exprimés en jours ouvrés ou jours calendaires, ils permettent de calculer les dates de valeur, c à d les dates d’encaissements ou de décaissements réelles.
Les dates de valeur sont calculées comme suit :
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Au crédit du compte : date de valeur = date d’opération + jours de valeur
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Au débit du compte : date de valeur = date d’opération – jours de valeur

* L’heure de caisse : c’est l’heure limite de comptabilisation par la banque d’une