La révision des comptes par cycle

1458 mots 6 pages
MÉTHODOLOGIE DE RÉVISION DES COMPTES ET UTILISATION DU DOSSIER ANNUEL contrôles de base :
- équilibre des balances, concordance des soldes balance générale et auxiliaires
- dénouement des extournes de début d'exercice
- évolution des fonds propres
- vérification de la permanence des méthodes utilisées

analyse des comptes de trésorerie :
- états de rapprochement bancaires
- caisses, placements
- virements de fonds
- endettement

analyse des comptes auxiliaires fournisseurs :
- justification des soldes
- contrôle des dénouements
- circularisation

analyse des comptes relatifs aux charges de personnel :
- comptes de tiers
- comptes de gestion
- rapprochement avec les éléments sociaux

analyse des autres comptes de tiers :
- débiteurs et créditeurs divers
- relations institutionnelles
...

analyse des comptes de charges
- justification des soldes
- contrôles de cohérence
- provisions - respect du principe d'indépendance des exercices
- contrôle des variations indiciaires

analyse des comptes immobilisations - validation des affectations
(nature, charges/immo…)
- plans d'amortissements

analyse des subventions d'investissements & T.A.
- cohérence des affectations
- calcul des droits de reprise
- respect du principe d'indépendance des exercices

Travaux de synthèse
- Préparation des états financiers - bilan - compte de fonctionnement - annexes
- Validation des masses - contrôles de cohérence des masses et des variations
- Analyse financière

analyse des comptes auxiliaires familles et clients :
- justification des soldes
- contrôle des dénouements
- calcul des provisions

analyse des comptes de produits
- justification des soldes
- contrôles de cohérence
- provisions - respect du principe d'indépendance des exercices
- contrôle des variations indiciaires

Esprit du dossier
Ce dossier annuel de révision doit permettre au comptable ou à l'attaché de gestion de maitriser l'ensemble les comptes de l'établissement.
Le dossier annuel de révision doit être supervisé par le

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