Le moyen de financement par crédit bail

256 mots 2 pages

Exercice 1
1. Calculs de vérification
Taux mensuel équivalent au taux annuel de 15,466 % : 1,15466 1/12 – 1 = 0,0120559, soit 1,21 %
Valeur actuelle de la première redevance : 550,00 €
Valeur actuelle des 47 redevances : 550 × (1 – 1,0120559–47) / 0,0120559 = 19 646,05 €
Valeur actuelle du prix de levée d’option : 2 140 × 1,0120559–48 = 1 203,92 € 21 399,97 €
Ce montant équivaut bien à la valeur du véhicule : 21 400 €.

2. Tableau d’amortissement de l’emprunt
Annuité constante : 21 400 × 0,0985 / (1 – 1,0985–4) = 6 729,17 €

Tableau d’amortissement de l’emprunt
Échéances
Valeur début
Intérêts
Amortissement
Annuités
Valeur fin
01/06/N+1
21 400,00
2 107,90
4 621,27
6 729,17
16 778,73
01/06/N+2
16 778,73
1 652,70
5 076,47
6 729,17
11 702,26
01/06/N+3
11 702,26
1 152,67
5 576,50
6 729,17
6 125,76
01/06/N+4
6 125,76
603,41
6 125,76
6 729,17
0,00
Totaux

5 516,68
21 400,00
26 916,68

3. Tableau des encaissements et décaissements annuels
On raisonnera sur des montants hors TVA puisque celle-ci est déductible. Dans le cas de l’acquisition du bien, les encaissements sont constitués par l’emprunt, et les décaissements, par le paiement du fournisseur et les annuités d’emprunt. Dans le cas du crédit-bail, les décaissements proviennent du paiement des mensualités ainsi que du prix de levée

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